Jacob Salama Daňový právník · Španělsko
Jacob SalamaDaňový právník · Španělsko
🤝 SZDZ · 🇨🇿🇪🇸 ČR–Španělsko

Česko-španělská SZDZ — kdo zdaňuje vaše příjmy?

Smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Španělskem určuje, která země má právo zdanit váš příjem. Znáte tato pravidla?

Upozornění: Tyto stránky slouží pouze k obecným informačním účelům a nepředstavují právní ani daňové poradenství. Pro osobní poradenství kontaktujte Jacoba Salamu.

Základní struktura česko-španělské SZDZ

Česká republika a Španělsko mají uzavřenou Smlouvu o zamezení dvojího zdanění (SZDZ), která vychází ze vzorové smlouvy OECD. Smlouva přiděluje zdaňovací práva na jednotlivé druhy příjmů buď státu zdroje (kde příjem vzniká), nebo státu rezidence (kde poplatník bydlí).

Přehled přidělení příjmů

💰

Příjmy ze zaměstnání

Zdaňovány tam, kde je práce fyzicky vykonávána. Zásadní pro remote workery.

📈

Dividendy a úroky

Španělská srážková daň 5–15 % s nárokem na zápočet v ČR nebo Španělsku.

🏠

Nemovitosti

Příjmy z pronájmu a prodeje španělské nemovitosti se vždy zdaňují ve Španělsku.

👴

Důchody

Státní důchod z ČR zdaňuje ČR, soukromé penze zdaňuje zpravidla rezidentní stát.

Metoda zamezení dvojího zdanění

Česko-španělská SZDZ používá kombinaci metody vynětí a metody zápočtu. Pro příjmy ze závislé činnosti se zpravidla aplikuje metoda vynětí s výhradou progrese — příjem je vyňat ze základu daně v rezidentní zemi, ale ovlivňuje sazbu. Pro dividendy a jiné příjmy se používá metoda prostého zápočtu.

Závisí na tom, zda jste český nebo španělský daňový rezident. Pokud jste španělský rezident, české IRPF se netýká vašich celosvětových příjmů — španělsko je váš rezidentní stát. Pokud jste stále český rezident, musíte přiznat celosvětové příjmy v ČR a uplatnit SZDZ.
Pokud jste španělský daňový rezident, španělský zaměstnavatel odvádí IRPF zálohy — a česká daň se nevztahuje na příjmy ze španělského zaměstnání. Pokud jste stále český rezident pracující ve Španělsku, SZDZ přiděluje právo zdanit mzdu Španělsku (místo výkonu práce) a ČR ji zpravidla vyjme.
Pokud jste španělský daňový rezident, české dividendy podléhají české srážkové dani (zpravidla 15 %). Ve španělském přiznání je deklarujete a uplatníte zápočet zaplacené české srážkové daně.
Příjmy z pronájmu španělské nemovitosti se vždy zdaňují ve Španělsku — jak pro španělské rezidenty (v rámci IRPF), tak pro nerezidenty (IRNR, zpravidla 24 %). SZDZ přiznává výlučné zdaňovací právo zemi umístění nemovitosti.
Pokud obě země tvrdí, že jste jejich rezident, SZDZ určuje rezidenci postupně: (1) stálý byt; (2) těžiště osobních a hospodářských zájmů; (3) obvyklé bydliště; (4) státní příslušnost; (5) dohoda příslušných úřadů.

Potřebujete poradenství k česko-španělské SZDZ?

Každá situace je jiná. Kontaktujte Jacoba Salamu pro osobní analýzu.

Rezervovat konzultaci → WhatsApp