Jacob Salama Skatteadvokat · Spanien
Jacob SalamaSkatteadvokat · Spanien
🤝 DBO · 🇩🇰🇪🇸 Danmark–Spanien

Dansk-spansk DBO — hvem beskatter din indkomst?

Dobbeltbeskatningsoverenskomsten bestemmer, om Danmark eller Spanien har ret til at beskatte dine indkomster.

Ansvarsfraskrivelse: Denne side er udelukkende til generelle informationsformål og udgør ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning. Kontakt Jacob Salama for personlig rådgivning.

Den dansk-spanske DBO's grundstruktur

Danmark og Spanien har indgået en dobbeltbeskatningsoverenskomst (DBO), der bygger på OECD's modeloverenskomst. Den fordeler beskatningsretten mellem kildelandet (hvor indkomsten opstår) og domicillandet (hvor skattesubjektet bor).

Indkomsttyper og beskatningsret

🏠

Lønindkomst

Beskattes der, hvor arbejdet fysisk udføres — afgørende for fjernarbejdere.

⭐

Udbytte og renter

Spansk kildeskat 5–15% med ret til kreditfradrag i Danmark eller Spanien.

🤝

Fast ejendom

Lejeindtægt og avance ved salg af spansk ejendom beskattes altid i Spanien.

📋

Pensioner

Dansk folkepension beskattes i Danmark, private pensioner typisk i domicillandet.

Det afhænger af, om du er dansk eller spansk skattemæssigt hjemmehørende. Spansk hjemmehørende er global indkomst underlagt spansk IRPF. Dansk hjemmehørende med indkomst fra spanske kilder skal selvangive globalt i Danmark og anvende DBO'en.
Hvis du er spansk skattemæssigt hjemmehørende, tilbageholder den spanske arbejdsgiver IRPF-acontobetalinger — dansk skat finder ikke anvendelse på spansk lønindkomst.
Ja, hvis du er spansk skattemæssigt hjemmehørende: Danmark indehæfter 15% kildeskat på udbyttet. I din spanske selvangivelse angiver du bruttoudbyttet og godskriver den betalte danske kildeskat.
Lejeindtægt fra fast ejendom i Danmark beskattes altid i Danmark, uanset dit skattemæssige hjemsted. DBO'en giver Danmark eneret til at beskatte dansk fast ejendom.
Hvis begge lande betragter dig som skattemæssigt hjemmehørende, fastlægger DBO'en domicilet i følgende rækkefølge: (1) fast bolig; (2) centrum for personlige og økonomiske interesser; (3) sædvanligt opholdssted; (4) statsborgerskab; (5) aftale mellem kompetente myndigheder.

Har du brug for rådgivning om den dansk-spanske DBO?

Enhver situation er forskellig. Anmod om en personlig analyse hos Jacob Salama.

Book konsultation → WhatsApp