Guía fiscal completa para españoles residentes en China: residencia fiscal, obligaciones ante la AEAT, CDI España-China, Modelo 720 y planificación del patrimonio.
Esta información tiene carácter general y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. La normativa tributaria española cambia con frecuencia y su aplicación depende de las circunstancias individuales de cada contribuyente. Consulte siempre con un abogado fiscal cualificado antes de tomar cualquier decisión. SALAMA LEGAL SLP — Colegiado n.º 11.294 ICAMálaga.
China es uno de los principales destinos para profesionales españoles de sectores como ingeniería, tecnología, comercio internacional, enseñanza de español y moda. Las ciudades más frecuentadas son Shanghái, Pekín, Guangzhou y Shenzhen.
Para los españoles que residen en China, la primera cuestión fiscal es determinar si siguen siendo residentes fiscales en España o si han formalizado el cambio de residencia. De ello depende si tributan en España por renta mundial o solo por las rentas de fuente española. Jacob Salama asesora a españoles en China sobre estas cuestiones.
En vigor desde 1992. Regula la tributación de rentas entre ambos países y evita la doble imposición.
China grava a sus residentes fiscales sobre renta mundial. Los individuos con domicilio en China son residentes fiscales; los que permanecen más de 18...
Cuentas, valores e inmuebles en China deben declararse si superan 50.000 € por categoría. Plazo: 31 de marzo.
Si sigue siendo residente fiscal en España, todas sus rentas en China deben declararse en el IRPF español.
China grava a sus residentes fiscales sobre renta mundial. Los individuos con domicilio en China son residentes fiscales; los que permanecen más de 183 días también pueden ser considerados residentes. El IIT (Individual Income Tax) chino aplica tipos del 3% al 45%.
Convenio de Doble Imposición España-China de 1990 (en vigor desde 1992). El convenio sigue el modelo OCDE y determina qué país tiene derecho preferente de gravamen sobre cada tipo de renta: rentas del trabajo, dividendos, intereses, royalties, ganancias de capital y pensiones. La doble imposición se elimina generalmente mediante el método de exención (en España) o de crédito (imputación). Un análisis detallado de cada tipo de renta según el CDI es esencial para la planificación fiscal óptima.
Muchos españoles en China están asignados por empresas multinacionales españolas o europeas. En estos casos de expatriación, el abogado fiscal internacional debe analizar: (1) si la empresa española mantiene al trabajador en el sistema español de Seguridad Social (convenio de Seguridad Social España-China de 2007), (2) cómo se estructura la retribución entre parte española y parte china para optimizar la tributación en ambos países, y (3) si el trabajador puede acogerse a la Ley Beckham al retornar a España tras la asignación.
China tiene un sistema de pensiones estatal basado en contribuciones de empleadores y empleados. Las pensiones del sistema chino percibidas por un residente fiscal en España deben declararse en el IRPF español. El CDI España-China asigna a China el derecho de gravamen sobre las pensiones procedentes de la función pública china (art. 19), mientras que las pensiones laborales privadas tributan generalmente en el país de residencia (España).
Los españoles con cuentas bancarias en China (CNY o USD) que superen los 50.000 euros en saldo deben declararlas en el Modelo 720. Las restricciones chinas a la salida de capitales (cepo de divisas de China) dificultan a veces la repatriación de fondos, pero no eliminan la obligación de declarar en España. El incumplimiento del Modelo 720 puede generar sanciones formales y alertar a la AEAT sobre la existencia de activos no declarados.
Si tiene una empresa en China (WFOE —Wholly Foreign Owned Enterprise— o participación en una joint venture china), las rentas derivadas de esas inversiones (dividendos, ganancias por venta de participaciones) deben declararse en España. El CDI España-China establece una retención máxima del 10% en origen sobre dividendos y del 10% sobre intereses, con eliminación de la doble imposición en España mediante el método de imputación.
Para que la AEAT reconozca el cambio de residencia fiscal a China, son necesarios varios pasos: (1) baja en el padrón municipal español y en el Censo de Obligados Tributarios, (2) obtención de un certificado de residencia fiscal de las autoridades de China, (3) presentación del Modelo 030 ante la AEAT notificando el cambio de domicilio fiscal al exterior. La AEAT puede cuestionar el cambio durante 4 años (cuarentena fiscal) si considera que sus intereses económicos y vitales siguen estando en España. Una planificación previa con un abogado fiscal especializado es fundamental.
Jacob Salama asesora a españoles en China sobre residencia fiscal, IRPF, Modelo 720 y planificación fiscal internacional.
