Guía fiscal completa para españoles residentes en Corea del Sur: residencia fiscal, obligaciones ante la AEAT, CDI España-Corea del Sur, Modelo 720 y planificación del patrimonio.
Esta información tiene carácter general y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. La normativa tributaria española cambia con frecuencia y su aplicación depende de las circunstancias individuales de cada contribuyente. Consulte siempre con un abogado fiscal cualificado antes de tomar cualquier decisión. SALAMA LEGAL SLP — Colegiado n.º 11.294 ICAMálaga.
Seúl es un hub tecnológico de primer nivel mundial. Españoles en Corea trabajan principalmente en tecnología, K-pop y entretenimiento, enseñanza de español, fintech y comercio. La 'ola coreana' (Hallyu) ha impulsado también el turismo y los negocios culturales entre España y Corea.
Para los españoles que residen en Corea del Sur, la primera cuestión fiscal es determinar si siguen siendo residentes fiscales en España o si han formalizado el cambio de residencia. De ello depende si tributan en España por renta mundial o solo por las rentas de fuente española. Jacob Salama asesora a españoles en Corea del Sur sobre estas cuestiones.
En vigor desde 1994. Regula la tributación de rentas entre ambos países y evita la doble imposición.
Corea del Sur grava a sus residentes fiscales sobre renta mundial. El impuesto sobre la renta coreano (소득세) aplica tipos del 6% al 45%. Los no residen...
Cuentas, valores e inmuebles en Corea del Sur deben declararse si superan 50.000 € por categoría. Plazo: 31 de marzo.
Si sigue siendo residente fiscal en España, todas sus rentas en Corea del Sur deben declararse en el IRPF español.
Corea del Sur grava a sus residentes fiscales sobre renta mundial. El impuesto sobre la renta coreano (소득세) aplica tipos del 6% al 45%. Los no residentes tributan en Corea solo por rentas de fuente coreana.
Convenio de Doble Imposición España-Corea del Sur de 1994. El convenio sigue el modelo OCDE y determina qué país tiene derecho preferente de gravamen sobre cada tipo de renta: rentas del trabajo, dividendos, intereses, royalties, ganancias de capital y pensiones. La doble imposición se elimina generalmente mediante el método de exención (en España) o de crédito (imputación). Un análisis detallado de cada tipo de renta según el CDI es esencial para la planificación fiscal óptima.
Seúl concentra algunas de las empresas tecnológicas más importantes del mundo (Samsung, LG, SK, Kakao, Naver, Hyundai). Los profesionales españoles empleados en estas empresas cobran salarios en won coreano (KRW). Si siguen siendo residentes fiscales en España, estos salarios deben declararse en el IRPF. Si se han convertido en residentes fiscales en Corea del Sur, tributan en Corea por renta mundial y deben declarar en España solo si no han tramitado correctamente la baja de la residencia española.
El auge del entretenimiento coreano ha creado nuevas categorías de ingreso para creadores de contenido, traductores, productores y artistas que trabajan con el sector del K-pop o el gaming coreano. Los royalties pagados por empresas coreanas a residentes fiscales en España están cubiertos por el CDI España-Corea (artículo 12), que limita la retención coreana al 10%. El residente fiscal en España declara el royalty neto de retención en el IRPF como rendimiento del capital mobiliario.
Los residentes en España que invierten en bolsa coreana (Samsung Electronics, POSCO, SK Hynix, Kakao) a través de brókers internacionales deben declarar los dividendos y las ganancias patrimoniales en el IRPF español. La retención coreana sobre dividendos se limita al 15% bajo el CDI y puede deducirse en España como crédito fiscal.
Para que la AEAT reconozca el cambio de residencia fiscal a Corea del Sur, son necesarios varios pasos: (1) baja en el padrón municipal español y en el Censo de Obligados Tributarios, (2) obtención de un certificado de residencia fiscal de las autoridades de Corea del Sur, (3) presentación del Modelo 030 ante la AEAT notificando el cambio de domicilio fiscal al exterior. La AEAT puede cuestionar el cambio durante 4 años (cuarentena fiscal) si considera que sus intereses económicos y vitales siguen estando en España. Una planificación previa con un abogado fiscal especializado es fundamental.
Jacob Salama asesora a españoles en Corea del Sur sobre residencia fiscal, IRPF, Modelo 720 y planificación fiscal internacional.
