Guía fiscal completa para españoles residentes en Filipinas: residencia fiscal, obligaciones ante la AEAT, CDI España-Filipinas, Modelo 720 y planificación del patrimonio.
Esta información tiene carácter general y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. La normativa tributaria española cambia con frecuencia y su aplicación depende de las circunstancias individuales de cada contribuyente. Consulte siempre con un abogado fiscal cualificado antes de tomar cualquier decisión. SALAMA LEGAL SLP — Colegiado n.º 11.294 ICAMálaga.
Las Filipinas mantienen un vínculo histórico especial con España por los siglos de colonización. La comunidad española —y de españoles con raíces filipinas— es significativa. El bajo coste de vida, el inglés como idioma oficial, el clima y el sector BPO hacen de Filipinas un destino atractivo.
Para los españoles que residen en Filipinas, la primera cuestión fiscal es determinar si siguen siendo residentes fiscales en España o si han formalizado el cambio de residencia. De ello depende si tributan en España por renta mundial o solo por las rentas de fuente española. Jacob Salama asesora a españoles en Filipinas sobre estas cuestiones.
En vigor desde 1994. Regula la tributación de rentas entre ambos países y evita la doble imposición.
Filipinas grava a sus residentes sobre renta mundial. El NIRC (National Internal Revenue Code) aplica tipos del 0% al 35% según tramos de ingresos....
Cuentas, valores e inmuebles en Filipinas deben declararse si superan 50.000 € por categoría. Plazo: 31 de marzo.
Si sigue siendo residente fiscal en España, todas sus rentas en Filipinas deben declararse en el IRPF español.
Filipinas grava a sus residentes sobre renta mundial. El NIRC (National Internal Revenue Code) aplica tipos del 0% al 35% según tramos de ingresos.
Convenio de Doble Imposición España-Filipinas de 1994. El convenio sigue el modelo OCDE y determina qué país tiene derecho preferente de gravamen sobre cada tipo de renta: rentas del trabajo, dividendos, intereses, royalties, ganancias de capital y pensiones. La doble imposición se elimina generalmente mediante el método de exención (en España) o de crédito (imputación). Un análisis detallado de cada tipo de renta según el CDI es esencial para la planificación fiscal óptima.
Las Filipinas ofrecen la Special Resident Retiree's Visa (SRRV), que permite residir indefinidamente en el país a jubilados que realicen un depósito mínimo en una entidad bancaria filipina. Un español con SRRV que cobra su pensión de la Seguridad Social española: si sigue siendo residente fiscal español, tributa en España por la pensión en el IRNR (si la pensión es de función pública) o en el IRPF. Si ha perdido la residencia fiscal española, la pensión del sistema público español tributa en España según el CDI España-Filipinas.
Muchos filipinos tienen apellidos españoles y descendencia hispana. Algunos han obtenido la nacionalidad española. Para un ciudadano con doble nacionalidad español-filipina residente en Filipinas, la determinación de la residencia fiscal prevalente requiere analizar el artículo 4 del CDI España-Filipinas (residencia) y los vínculos con cada país.
Para que la AEAT reconozca el cambio de residencia fiscal a Filipinas, son necesarios varios pasos: (1) baja en el padrón municipal español y en el Censo de Obligados Tributarios, (2) obtención de un certificado de residencia fiscal de las autoridades de Filipinas, (3) presentación del Modelo 030 ante la AEAT notificando el cambio de domicilio fiscal al exterior. La AEAT puede cuestionar el cambio durante 4 años (cuarentena fiscal) si considera que sus intereses económicos y vitales siguen estando en España. Una planificación previa con un abogado fiscal especializado es fundamental.
Jacob Salama asesora a españoles en Filipinas sobre residencia fiscal, IRPF, Modelo 720 y planificación fiscal internacional.
