Guía fiscal completa para españoles residentes en Japón: residencia fiscal, obligaciones ante la AEAT, CDI España-Japón, Modelo 720 y planificación del patrimonio.
Esta información tiene carácter general y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. La normativa tributaria española cambia con frecuencia y su aplicación depende de las circunstancias individuales de cada contribuyente. Consulte siempre con un abogado fiscal cualificado antes de tomar cualquier decisión. SALAMA LEGAL SLP — Colegiado n.º 11.294 ICAMálaga.
Japón atrae a profesionales españoles en sectores como tecnología, gaming, animación, enseñanza de idiomas, gastronomía y turismo. Tokio, Osaka y Kioto son las ciudades con mayor presencia española.
Para los españoles que residen en Japón, la primera cuestión fiscal es determinar si siguen siendo residentes fiscales en España o si han formalizado el cambio de residencia. De ello depende si tributan en España por renta mundial o solo por las rentas de fuente española. Jacob Salama asesora a españoles en Japón sobre estas cuestiones.
En vigor desde 1974. Regula la tributación de rentas entre ambos países y evita la doble imposición.
Japón grava a sus residentes fiscales sobre renta mundial. El impuesto sobre la renta japonés (Shotoku-zei) aplica tipos del 5% al 45%, más un impuest...
Cuentas, valores e inmuebles en Japón deben declararse si superan 50.000 € por categoría. Plazo: 31 de marzo.
Si sigue siendo residente fiscal en España, todas sus rentas en Japón deben declararse en el IRPF español.
Japón grava a sus residentes fiscales sobre renta mundial. El impuesto sobre la renta japonés (Shotoku-zei) aplica tipos del 5% al 45%, más un impuesto municipal del 10% (residency tax). Los no residentes solo tributan en Japón por rentas de fuente japonesa.
Convenio de Doble Imposición España-Japón de 1974 (con Protocolo de modificación de 2018). El convenio sigue el modelo OCDE y determina qué país tiene derecho preferente de gravamen sobre cada tipo de renta: rentas del trabajo, dividendos, intereses, royalties, ganancias de capital y pensiones. La doble imposición se elimina generalmente mediante el método de exención (en España) o de crédito (imputación). Un análisis detallado de cada tipo de renta según el CDI es esencial para la planificación fiscal óptima.
Japón tiene un sistema de pensiones basado en el kokumin nenkin (pensión nacional) y el kosei nenkin (pensión de empleados). Los trabajadores extranjeros en Japón contribuyen obligatoriamente. España y Japón no tienen convenio bilateral de Seguridad Social, por lo que las cotizaciones pagadas en Japón no se pueden totalizar con las españolas. Sin embargo, existe un sistema de lump-sum withdrawal payment que permite a los extranjeros que abandonan Japón recuperar parte de sus cotizaciones al nenkin. Esta recuperación tributa en Japón (retención del 20.42%) y debe declararse en España como renta del trabajo o del capital según su naturaleza.
El iDeCo (Individual-type Defined Contribution pension plan) y el NISA (Nippon Individual Savings Account) son instrumentos de ahorro e inversión con ventajas fiscales en Japón. Desde la perspectiva española: si el titular de un iDeCo o NISA es residente fiscal en España, los rendimientos y aportaciones pueden tener que declararse en el Modelo 720 y los rendimientos en el IRPF. La calificación de estos instrumentos bajo la ley española requiere análisis específico.
Japón es uno de los pocos países asiáticos donde los extranjeros pueden comprar propiedades con plena propiedad (freehold), sin restricciones. Los precios razonables en ciudades secundarias y el interés por el mercado rural japonés han llevado a varios españoles a adquirir akiya (casas abandonadas) o apartamentos en Tokio. Estas propiedades deben declararse en el Modelo 720 y los alquileres en el IRPF. El CDI España-Japón establece primacía de gravamen de Japón sobre las rentas inmobiliarias.
Japón tiene uno de los impuestos sobre herencias más elevados del mundo (hasta el 55% en la escala máxima). Los extranjeros residentes en Japón con activos mundiales pueden quedar sujetos al impuesto sobre herencias japonés. Para un español residente en Japón que hereda activos en España o en terceros países, existe riesgo de doble imposición sucesoria. Es esencial planificar la estructura patrimonial con asesores especializados en ambos países.
Para que la AEAT reconozca el cambio de residencia fiscal a Japón, son necesarios varios pasos: (1) baja en el padrón municipal español y en el Censo de Obligados Tributarios, (2) obtención de un certificado de residencia fiscal de las autoridades de Japón, (3) presentación del Modelo 030 ante la AEAT notificando el cambio de domicilio fiscal al exterior. La AEAT puede cuestionar el cambio durante 4 años (cuarentena fiscal) si considera que sus intereses económicos y vitales siguen estando en España. Una planificación previa con un abogado fiscal especializado es fundamental.
Jacob Salama asesora a españoles en Japón sobre residencia fiscal, IRPF, Modelo 720 y planificación fiscal internacional.
