Guía fiscal completa para españoles residentes en Tailandia: residencia fiscal, obligaciones ante la AEAT, CDI España-Tailandia, Modelo 720 y planificación del patrimonio.
Esta información tiene carácter general y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. La normativa tributaria española cambia con frecuencia y su aplicación depende de las circunstancias individuales de cada contribuyente. Consulte siempre con un abogado fiscal cualificado antes de tomar cualquier decisión. SALAMA LEGAL SLP — Colegiado n.º 11.294 ICAMálaga.
Tailandia es el destino asiático favorito de los jubilados y nómadas digitales españoles gracias a su bajo coste de vida, clima tropical, gastronomía y visa de larga duración (Thailand Elite Visa, LTR Visa).
Para los españoles que residen en Tailandia, la primera cuestión fiscal es determinar si siguen siendo residentes fiscales en España o si han formalizado el cambio de residencia. De ello depende si tributan en España por renta mundial o solo por las rentas de fuente española. Jacob Salama asesora a españoles en Tailandia sobre estas cuestiones.
En vigor desde 1998. Regula la tributación de rentas entre ambos países y evita la doble imposición.
Tailandia aplica un impuesto sobre la renta territorial: solo grava las rentas de fuente tailandesa remitidas al país o las rentas generadas en Tailan...
Cuentas, valores e inmuebles en Tailandia deben declararse si superan 50.000 € por categoría. Plazo: 31 de marzo.
Si sigue siendo residente fiscal en España, todas sus rentas en Tailandia deben declararse en el IRPF español.
Tailandia aplica un impuesto sobre la renta territorial: solo grava las rentas de fuente tailandesa remitidas al país o las rentas generadas en Tailandia. Las rentas de fuente extranjera no remitidas a Tailandia han estado históricamente exentas.
Convenio de Doble Imposición España-Tailandia de 1997 (en vigor desde 1998). El convenio sigue el modelo OCDE y determina qué país tiene derecho preferente de gravamen sobre cada tipo de renta: rentas del trabajo, dividendos, intereses, royalties, ganancias de capital y pensiones. La doble imposición se elimina generalmente mediante el método de exención (en España) o de crédito (imputación). Un análisis detallado de cada tipo de renta según el CDI es esencial para la planificación fiscal óptima.
Tailandia no tiene un sistema de residencia fiscal basado en la ciudadanía o el domicilio de la misma forma que España. La residencia fiscal tailandesa se adquiere generalmente al permanecer más de 180 días en el país. Sin embargo, la clave para los españoles en Tailandia es determinar si siguen siendo residentes fiscales en España o han perdido esa condición. La baja del padrón municipal y la obtención de un certificado de residencia fiscal tailandés son pasos fundamentales, pero la AEAT puede cuestionarlos si el contribuyente mantiene vínculos relevantes con España (familia, patrimonio, retorno frecuente).
Un español jubilado que reside en Tailandia y cobra la pensión de la Seguridad Social española: si ha perdido la residencia fiscal española y es residente fiscal en Tailandia, la pensión de la Seguridad Social española (pensión pública) tributa en España según el artículo 19 del CDI España-Tailandia (pensiones de la función pública) o el artículo 18 (pensiones privadas/laborales). En la práctica, las pensiones del sistema público español tributan en España como IRNR. Las pensiones privadas (seguros de vida, PIAS, planes de pensiones privados) siguen el artículo 18 y pueden tributar exclusivamente en Tailandia si allí tiene la residencia fiscal.
Los extranjeros en Tailandia no pueden poseer terrenos directamente, pero sí unidades en condominios (hasta el 49% del total del edificio puede ser propiedad extranjera). Muchos españoles en Tailandia adquieren unidades de condominio en Bangkok, Phuket, Chiang Mai o Pattaya. Si el español sigue siendo residente fiscal en España, estas propiedades deben declararse en el Modelo 720 y los ingresos por alquiler en el IRPF español. La posible venta genera una ganancia patrimonial sujeta a tributación en España.
Tailandia ha lanzado nuevos visados de larga estancia para atraer a jubilados y trabajadores de alta renta: la Thailand Elite Visa (5-20 años) y la Long-Term Resident (LTR) Visa, esta última con beneficios fiscales específicos para rentas de fuente extranjera. Desde 2024, Tailandia grava las rentas de fuente extranjera remitidas al país con independencia del año en que se generaron. El impacto para los españoles en Tailandia que traen su pensión o ahorros al país es relevante y debe analizarse con el CDI España-Tailandia.
Para que la AEAT reconozca el cambio de residencia fiscal a Tailandia, son necesarios varios pasos: (1) baja en el padrón municipal español y en el Censo de Obligados Tributarios, (2) obtención de un certificado de residencia fiscal de las autoridades de Tailandia, (3) presentación del Modelo 030 ante la AEAT notificando el cambio de domicilio fiscal al exterior. La AEAT puede cuestionar el cambio durante 4 años (cuarentena fiscal) si considera que sus intereses económicos y vitales siguen estando en España. Una planificación previa con un abogado fiscal especializado es fundamental.
Jacob Salama asesora a españoles en Tailandia sobre residencia fiscal, IRPF, Modelo 720 y planificación fiscal internacional.
