Guía fiscal completa para españoles residentes en Vietnam: residencia fiscal, obligaciones ante la AEAT, CDI España-Vietnam, Modelo 720 y planificación del patrimonio.
Esta información tiene carácter general y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. La normativa tributaria española cambia con frecuencia y su aplicación depende de las circunstancias individuales de cada contribuyente. Consulte siempre con un abogado fiscal cualificado antes de tomar cualquier decisión. SALAMA LEGAL SLP — Colegiado n.º 11.294 ICAMálaga.
Vietnam se ha convertido en un importante destino para emprendedores españoles y nómadas digitales gracias a su bajo coste de vida, economía en expansión, gastronomía excepcional y comunidad expatriada activa en Ciudad Ho Chi Minh y Hanói.
Para los españoles que residen en Vietnam, la primera cuestión fiscal es determinar si siguen siendo residentes fiscales en España o si han formalizado el cambio de residencia. De ello depende si tributan en España por renta mundial o solo por las rentas de fuente española. Jacob Salama asesora a españoles en Vietnam sobre estas cuestiones.
En vigor desde 2005. Regula la tributación de rentas entre ambos países y evita la doble imposición.
Vietnam grava a sus residentes fiscales sobre renta mundial. Los no residentes tributan al tipo fijo del 20% sobre las rentas de fuente vietnamita....
Cuentas, valores e inmuebles en Vietnam deben declararse si superan 50.000 € por categoría. Plazo: 31 de marzo.
Si sigue siendo residente fiscal en España, todas sus rentas en Vietnam deben declararse en el IRPF español.
Vietnam grava a sus residentes fiscales sobre renta mundial. Los no residentes tributan al tipo fijo del 20% sobre las rentas de fuente vietnamita.
Convenio de Doble Imposición España-Vietnam de 2005. El convenio sigue el modelo OCDE y determina qué país tiene derecho preferente de gravamen sobre cada tipo de renta: rentas del trabajo, dividendos, intereses, royalties, ganancias de capital y pensiones. La doble imposición se elimina generalmente mediante el método de exención (en España) o de crédito (imputación). Un análisis detallado de cada tipo de renta según el CDI es esencial para la planificación fiscal óptima.
Vietnam permite a los extranjeros crear empresas de capital extranjero (FDI companies). Si es socio de una empresa vietnamita siendo residente fiscal en España, los dividendos recibidos deben declararse en el IRPF español, y la participación societaria en el Modelo 720. Vietnam tiene un impuesto sobre dividendos del 5% para no residentes. El CDI España-Vietnam limita la retención al 7% o 10% dependiendo de la participación, con crédito en España.
Los extranjeros en Vietnam pueden adquirir apartamentos en régimen de arrendamiento a largo plazo (50 años renovables) pero no en propiedad plena. Si adquiere este tipo de derecho siendo residente fiscal en España, debe declararlo en el Modelo 720. Los ingresos por alquiler de propiedades en Vietnam deben incluirse en el IRPF español.
Para que la AEAT reconozca el cambio de residencia fiscal a Vietnam, son necesarios varios pasos: (1) baja en el padrón municipal español y en el Censo de Obligados Tributarios, (2) obtención de un certificado de residencia fiscal de las autoridades de Vietnam, (3) presentación del Modelo 030 ante la AEAT notificando el cambio de domicilio fiscal al exterior. La AEAT puede cuestionar el cambio durante 4 años (cuarentena fiscal) si considera que sus intereses económicos y vitales siguen estando en España. Una planificación previa con un abogado fiscal especializado es fundamental.
Jacob Salama asesora a españoles en Vietnam sobre residencia fiscal, IRPF, Modelo 720 y planificación fiscal internacional.
