Los hispanos americanos (ciudadanos o residentes de EE.UU.) que residen en España deben coordinar el sistema de tributación mundial americano con el IRPF español. El CDI España-EE.UU. de 1990 es la clave.
Esta guía es información general sobre el CDI. La aplicación concreta requiere análisis individualizado. Consulta con un especialista.
| Tipo de renta | Tipo máximo en el CDI |
|---|---|
| Dividendos | 5% (participación ≥25%) / 15% (resto) |
| Intereses | 10% |
| Cánones/Royalties | 5-8% |
| Social Security americana | Solo tributa en EE.UU. |
| Pensiones gubernamentales | País que paga la pensión |
EE.UU. es uno de los pocos países del mundo que aplica un sistema de tributación basado en la ciudadanía además de la residencia. Un ciudadano americano de origen mexicano, colombiano o puertorriqueño que reside en España sigue obligado a presentar la declaración anual del Form 1040 ante el IRS, declarando sus rentas mundiales, independientemente de dónde viva.
El CDI España-EE.UU. (1990) establece los mecanismos para evitar que esas rentas tributen dos veces: en España y en EE.UU. El convenio sigue el Modelo OCDE pero con disposiciones propias para el sistema americano.
El artículo 20 del CDI establece que las pensiones pagadas por la Seguridad Social americana (Social Security) tributan exclusivamente en EE.UU. El residente en España que cobra Social Security no la incluye en su IRPF español (está exenta bajo el CDI). Sin embargo, sí debe declararse informativamente.
Los hispanos americanos que residen en España con fondos acumulados en planes 401(k), IRA o Roth IRA deben planificar cuidadosamente el rescate de esos fondos:
Los ciudadanos americanos residentes en España pueden reducir su factura americana usando:
La coordinación entre el IRPF español (con posible régimen Beckham) y las obligaciones americanas requiere asesoramiento especializado en fiscalidad bilateral. En internationaltaxlegalspain.com coordinamos con especialistas en fiscalidad americana para ofrecer un servicio integral a nuestros clientes hispanos americanos.
Analizamos la correcta aplicación del CDI (o de los mecanismos unilaterales disponibles) para minimizar tu carga fiscal.
