España–Venezuela: Sin Convenio Doble Imposición

La ausencia de CDI entre España y Venezuela

Actualmente no existe Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) entre España y Venezuela. Esto significa que los ciudadanos venezolanos residentes en España que obtienen rentas de Venezuela (dividendos, alquileres, intereses, pensiones) y los españoles residentes en Venezuela que obtienen rentas de España, tributan según las normas internas de cada país sin los mecanismos de protección que ofrecen los CDIs.

¿Cuál es el efecto práctico?

Sin CDI, la doble imposición se evita exclusivamente mediante los mecanismos unilaterales internos:

• En España: la deducción por doble imposición internacional del artículo 80 LIRPF permite descontar de la cuota del IRPF español el menor de: (a) el impuesto efectivamente pagado en Venezuela o (b) lo que correspondería pagar en España por esa misma renta. Esta deducción puede ser insuficiente si los tipos venezolanos son superiores a los españoles.
• En Venezuela: la Ley de ISLR venezolana permite un crédito fiscal por impuestos pagados en el extranjero, pero con limitaciones.

Situación de activos venezolanos: dificultades prácticas

Más allá de la doble imposición fiscal, los venezolanos residentes en España con activos en Venezuela enfrentan dificultades prácticas derivadas del entorno económico venezolano:

• Control de cambios: la repatriación de fondos desde Venezuela a España puede estar restringida o condicionada por la regulación cambiaria venezolana
• Valoración de activos: la hiperinflación histórica y las distintas tasas de cambio (oficial, paralela) complican la valoración de activos venezolanos para el Modelo 720 y el IP español
• Cuentas bancarias venezolanas: declaración en el Modelo 720 si superan 50.000 €; la conversión del valor en bolívares a euros debe hacerse al tipo de cambio oficial del BCV al 31 de diciembre
• Inmuebles en Venezuela: declaración en el Modelo 720; valoración por el precio de adquisición o valor de mercado estimado

Venezolanos con doble residencia fiscal

Algunos venezolanos con inversiones o empresas en terceros países (Panamá, Colombia, EE.UU., Aruba…) tienen estructuras que facilitan la gestión de rentas sin pasar por Venezuela directamente. En estos casos, el análisis debe contemplar los CDIs de España con esos terceros países (España sí tiene CDI con Panamá, Colombia, EE.UU.) para aprovechar los mecanismos de eliminación de doble imposición disponibles.

¿Se está negociando un CDI España–Venezuela?

No hay información pública sobre negociaciones activas de un CDI entre España y Venezuela en 2025. La situación política y económica venezolana hace improbable su firma a corto plazo. En tanto no exista CDI, la planificación fiscal debe basarse en los mecanismos unilaterales disponibles y, en su caso, en la optimización de estructuras mediante terceros territorios con CDI.

Para asesoramiento específico sobre la situación de venezolanos con activos en España y Venezuela, contacta con Jacob Salama, con amplia experiencia en la situación fiscal de la comunidad venezolana en España.