Entiende cómo funciona el impuesto sobre la renta en España, qué rentas tributan, cuáles son los tramos actuales y cómo minimizar tu factura fiscal legalmente.
Esta guía es información general y no constituye asesoramiento jurídico. Consulta con un abogado especialista para tu situación concreta.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el principal tributo directo en España. Grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en territorio español durante el año natural. Los no residentes tributan por el IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes), que tiene reglas distintas.
La gestión del IRPF es compartida entre el Estado y las Comunidades Autónomas: el Estado aplica la tarifa estatal y cada CCAA añade su tarifa autonómica, con lo que el tipo efectivo varía según donde residas. Madrid, por ejemplo, tiene las tarifas autonómicas más bajas de España. En nuestra guía completa sobre IRPF encontrarás los detalles técnicos en inglés.
La escala general (estatal + media autonómica orientativa) es progresiva:
La base del ahorro (dividendos, plusvalías, intereses) tributa a tipos distintos: 19% hasta 6.000 €, 21% de 6.000 € a 50.000 €, 23% de 50.000 € a 200.000 €, 27% de 200.000 € a 300.000 €, y 28% por encima.
El mínimo personal general es 5.550 €, incrementado por edad (6.700 € mayores de 65 años; 8.100 € mayores de 75 años). Por descendientes se añaden 2.400 € por el primero, 2.700 € por el segundo, 4.000 € por el tercero y siguientes. Estos mínimos reducen directamente la cuota íntegra al tipo marginal mínimo.
Los empleados por cuenta ajena integran en base general el salario bruto menos las cotizaciones a la Seguridad Social y una reducción por rendimientos del trabajo (hasta 5.565 € para rentas bajas, decreciente hasta 0 en rentas superiores a 19.747,50 €). Los autónomos tributan por el rendimiento neto de actividades económicas, aplicando el módulo de estimación directa simplificada o la estimación directa normal.
Los dividendos, intereses y ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones van a la base del ahorro. Las ganancias por venta de inmuebles, fondos de inversión y acciones tributan a los tipos del ahorro mencionados. Es fundamental conocer el valor de adquisición ajustado para calcular correctamente la ganancia.
Los ciudadanos latinoamericanos y de EE.UU. que venden propiedades en España deben aplicar la retención del 3% sobre el precio si son residentes, o del 19-24% si son no residentes. Desde nuestra firma gestionamos estas declaraciones para latinoamericanos con propiedades en España.
Los ciudadanos de México, Colombia, Venezuela, Argentina y demás países latinoamericanos que residen en España tributan exactamente igual que cualquier residente. Sin embargo, deben declarar todas sus rentas mundiales: salarios en España, alquileres en su país de origen, dividendos de empresas latinoamericanas y plusvalías por venta de inmuebles en América Latina. España tiene Convenios de Doble Imposición con México (1994), Colombia (2009), Perú (2006), Chile (2004) y Ecuador (1993), entre otros, que evitan la doble imposición.
Los ciudadanos estadounidenses de origen hispano que se jubilan en España enfrentan la complejidad del sistema de tributación mundial de EE.UU.: deben seguir presentando el Form 1040 incluso siendo residentes en España. El CDI España–EE.UU. (1990) regula qué país tiene derecho preferente a gravar cada tipo de renta. Las pensiones de la Seguridad Social americana (Social Security) tributan en EE.UU. con una exención en España bajo el CDI; los planes 401(k) e IRA tienen tratamiento específico. Contacta con nuestro despacho para coordinación fiscal bilateral.
Jacob Salama, abogado colegiado nº 11.294 ICAM, te asesora sobre tu situación fiscal en España.
