Magyar–spanyol kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény — ki adóztatja az Ön jövedelmét?
A kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény meghatározza, hogy Magyarország vagy Spanyolország adóztathatja-e az egyes jövedelemtípusait.
Figyelmeztetés: Ez az oldal kizárólag általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem minősül jogi vagy adótanácsadásnak. Személyes tanácsadásért forduljon Jacob Salamához.
A magyar–spanyol KEAZE alapstruktúrája
Magyarország és Spanyolország kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezménye az OECD-mintaegyezmény alapján osztja fel az adóztatási jogokat. Az egyezmény a forrásállam (ahol a jövedelem keletkezik) és a rezidensállam (ahol az adózó él) között osztja meg a jogokat.
Jövedelemtípusok és adóztatási jogok
Munkabér: Általában a munkavégzés fizikai helye szerint adózik. A Spanyolországból végzett távmunka spanyol adózást vonhat maga után.
Osztalék: Forrásadó 5–15%, amelyet a rezidensországban be kell számítani.
Nyugdíj: Az állami nyugdíjat a fizető állam adóztatja, a magánpénztári járadékot általában a rezidensállam.
Ingatlanból származó jövedelem: Mindig az ingatlan fekvési helye szerint adózik.
💰
Munkabér
A munkavégzés fizikai helye adóztatja — lényeges a remote workereknek.
📈
Osztalék és kamat
5–15% spanyol forrásadó, amelyet Magyar- vagy Spanyolországban be kell számítani.
🏠
Ingatlan
A bérbeadásból és eladásból származó jövedelem mindig az ingatlan helyén adózik.
👴
Nyugdíj
A magyar állami nyugdíjat Magyarország adóztatja, a magánszektort általában a rezidensállam.
Attól függ, hogy magyar vagy spanyol adórezidens-e. Ha spanyol rezidens, a spanyol IRPF globális jövedelmet adóztat. A magyarországi forrásból (pl. ingatlan-bérbeadás, osztalék) kapott jövedelmeket a spanyol bevallásban is szerepeltetni kell, és a befizetett magyar adót be kell számítani.
Ha spanyol adórezidens, a spanyol IRPF-előlegeket a munkáltató levonja — magyar adó a spanyol munkabérre nem vonatkozik. Ha még mindig magyar rezidens, aki Spanyolországban dolgozik, a KEAZE a munkavégzés helyének (Spanyolország) adja az adóztatási jogot.
Ha spanyol adórezidens, a magyar osztalékra Magyarország 15% forrásadót von le. A spanyol bevallásban feltünteti a bruttó összeget, és a befizetett magyar adót jóváírja.
A spanyolországi fekvésű ingatlan bérleti díja mindig Spanyolországban adózik (rezidensnél IRPF-ben, nem rezidensnél IRNR 19%-os EU-kulcson). A KEAZE kizárólagos adóztatási jogot ad az ingatlan fekvési helyének.
Ha mindkét ország az Ön adórezidensének tekinti magát, a KEAZE az alábbi sorrendben határozza meg a rezidenciát: (1) állandó lakóhely; (2) személyes és gazdasági érdekek középpontja; (3) szokásos tartózkodási hely; (4) állampolgárság; (5) illetékes hatóságok közötti megállapodás.
Szüksége van tanácsadásra a magyar–spanyol KEAZE kapcsán?
Minden helyzet egyedi. Kérjen személyes elemzést Jacob Salamától.
