Internationale financiële privacy bestaat in de praktijk niet meer. De Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) — de Spaanse belastingdienst — ontvangt jaarlijks miljoenen datapunten over buitenlandse rekeningen, effectenportefeuilles, onroerend goed, pensioenplannen en — vanaf 2026 — ook crypto-activa van Spaanse ingezetenen. Dit artikel legt uit via welke kanalen die informatie binnenkomt en wat de AEAT er vervolgens mee doet.
1. CRS – Common Reporting Standard
De OESO-norm voor automatische gegevensuitwisseling, het Common Reporting Standard (CRS), is van kracht in meer dan 120 jurisdicties. Financiële instellingen (banken, brokers, verzekeringsmaatschappijen, pensioenfondsen) zijn verplicht jaarlijks gegevens te rapporteren over rekeningen die worden aangehouden door niet-ingezetenen.
Welke gegevens worden uitgewisseld?
- Naam, adres, fiscaal identificatienummer (NIF/TIN) van de rekeninghouder
- Rekeningnummer en saldo per 31 december
- Totale rente, dividenden, andere inkomsten gedurende het jaar
- Bruto verkoopopbrengsten van effecten
- Naam en identificatienummer van de rapporterende instelling
Voor Spanje betekent dit: als u een bankrekening aanhoudt in Nederland, Duitsland, Zwitserland, Singapore, de Kaaimaneilanden of één van de meer dan 120 deelnemende landen, rapporteert die bank uw gegevens aan de lokale belastingdienst, die ze vervolgens doorsturen naar de AEAT.
⚠️ Geen verborgen rekeningen meer: Zelfs traditioneel discrete jurisdicties zoals Zwitserland, Liechtenstein en Luxemburg wisselen volledig uit met de AEAT. De CRS-gegevens worden door de AEAT gekruist met uw Modelo 100 (IRPF) aangifte en Modelo 720. Discrepanties leiden tot automatische risicoalerts.
2. FATCA IGA – Amerikaanse Gegevens
De VS participeert niet in CRS maar heeft bilaterale Intergovernmental Agreements (IGA's) gesloten, waaronder met Spanje. Via de FATCA IGA rapporteren Spaanse banken rekeningen van Amerikaanse staatsburgers en green card houders aan de IRS, en rapporteert de IRS omgekeerd informatie over Spaanse ingezetenen met rekeningen in de VS aan de AEAT.
Model 1 IGA versus Model 2 IGA
Spanje heeft een Model 1 IGA, waarbij rapportage plaatsvindt van financiële instelling naar nationale belastingdienst (AEAT), die de gegevens vervolgens doorsturen naar de IRS. Dit is een wederkerige uitwisseling: ook de AEAT ontvangt gegevens over Spaanse ingezetenen met Amerikaanse rekeningen.
3. DAC1 t/m DAC8 – Europese Richtlijnen
Binnen de EU vindt uitwisseling plaats via de opeenvolgende DAC-richtlijnen. Elke DAC-versie breidt het toepassingsgebied uit:
| Richtlijn | Informatietype | Van kracht |
|---|---|---|
| DAC1 | Inkomen, loon, pensioen, onroerend goed | 2013 |
| DAC2 | Financiële rekeningen (CRS equivalent) | 2016 |
| DAC3 | Rulings en advance pricing agreements | 2017 |
| DAC4 | Country-by-Country Reporting (multinationals) | 2017 |
| DAC5 | Toegang tot anti-witwas informatie | 2018 |
| DAC6 | Rapportage van potentieel agressieve grensoverschrijdende structuren | 2021 |
| DAC7 | Digitale platforms (Airbnb, Booking, Uber, etc.) | 2023 |
| DAC8 | Crypto-activa (exchanges, wallets, stablecoins) | 2026 |
DAC7: Digitale Platforms
Vanaf 2023 zijn platforms zoals Airbnb, Booking.com, Vinted en eBay verplicht gegevens te rapporteren over verkopers en verhuurders aan de belastingdienst van hun vestigingsland, die de gegevens doorsturen naar de AEAT. Als u via Airbnb uw woning in Spanje verhuurt, weet de AEAT het.
DAC8: Crypto-Activa vanaf 2026
DAC8 verplicht crypto-exchanges, brokers en andere dienstverleners om transacties en saldi te rapporteren voor EU-ingezetenen. Dit geldt voor Bitcoin, Ethereum en andere crypto's, maar ook voor stablecoins en NFT's in bepaalde gevallen. De AEAT zal dus crypto-posities ontvangen die niet zijn aangegeven.
4. Hoe Kruist de AEAT Deze Gegevens?
De AEAT beschikt over geavanceerde systemen die automatisch binnenkomende CRS/FATCA/DAC-gegevens kruisen met ingediende belastingaangiften. Dit leidt tot risicoanalyses die bepalen welke belastingplichtigen een requerimiento (informatieverzoek) of inspectie ontvangen.
Typische rode vlaggen die door het systeem worden gegenereerd
- CRS-gegevens tonen buitenlandse rekening met €200.000; Modelo 720 niet ingediend
- FATCA-gegevens tonen dividendinkomsten uit VS; niet aangegeven in IRPF
- DAC7-gegevens tonen Airbnb-verhuurinkomsten; niet aangegeven als rendimiento del capital inmobiliario
- CRS-gegevens tonen buitenlandse effectenportefeuille; geen vermogensbelasting (Modelo 714) ingediend
Ontvangst van CRS-gegevens onderbreekt de verjaringstermijn NIET. Alleen een formele notificatie door de AEAT onderbreekt de verjaring (zie Art.68 LGT). Er is dus een tijdvenster tussen ontvangst van CRS-data en formeel contact door de AEAT — maar dit venster sluit snel naarmate de systemen automatisch worden.
5. Strategie: Regularisatie Vóór de AEAT Contact Opneemt
Als u niet-aangegeven buitenlandse activa of inkomsten heeft, is de beste strategie vrijwillige regularisatie vóórdat de AEAT contact opneemt. Vrijwillige regularisatie leidt tot:
- Geen strafrechtelijke boetes (alleen rente en opslagen)
- Gereduceerde opslagen: 5% bij aangifte binnen 3 maanden, tot 20% na 12 maanden
- Geen kwalificatie als "grave" of "muy grave" inbreuk
- Geen aangifte bij het Openbaar Ministerie voor belastingfraude
Zodra de AEAT een requerimiento stuurt of een inspectie aanvangt, vervalt de mogelijkheid van vrijwillige regularisatie en zijn de boetes aanzienlijk hoger (50% tot 150% plus rente).
Heeft u niet-aangegeven buitenlandse activa of inkomsten?
Regulariseer vóórdat de AEAT contact opneemt. Jacob Salama begeleidt u door het proces van vrijwillige regularisatie, minimiseert de financiële impact en zorgt voor volledige compliance.
Vertrouwelijk overleg plannenVeelgestelde Vragen
Spanje wisselt automatisch belastinggegevens uit met meer dan 120 jurisdicties via het Common Reporting Standard (CRS) framework van de OESO. Dit omvat alle EU-lidstaten, veel Aziatische en Caribische rechtsgebieden, maar niet de VS (die gebruikt FATCA). Zwitserland, Liechtenstein, de Kaaimaneilanden en Singapore zijn allen deelnemers.
Ja, via de FATCA IGA (Intergovernmental Agreement) tussen Spanje en de VS. Spaanse financiële instellingen rapporteren rekeningen van Amerikanen aan de IRS, en de VS rapporteert Spaanse ingezetenen met Amerikaanse rekeningen aan de AEAT. Dit is een wederkerige gegevensuitwisseling die van kracht is sinds 2014.
DAC8 is de achtste EU-richtlijn inzake administratieve samenwerking en verplicht rapportage van crypto-activa transacties door exchanges en andere dienstverleners. Het treedt in werking vanaf 2026 voor gegevens over 2025. De AEAT zal crypto-bezit en -transacties van EU-ingezetenen automatisch ontvangen.
Ja. Via CRS en FATCA ontvangt de AEAT jaarlijks gegevens over rekeningbalansen, rente, dividenden en verkoopopbrengsten. Dit omvat rekeningsaldo's per 31 december en inkomsten gedurende het jaar. De gegevens worden automatisch gekruist met uw Spaanse belastingaangiften.
Raadpleeg zo snel mogelijk een belastingadviseur. Vrijwillige regularisatie vóórdat de AEAT contact opneemt leidt tot aanzienlijk lagere boetes. Na ontvangst van een requerimiento of aanvang van een inspectie is de ruimte voor gunstige regelingen sterk beperkt en zijn de boetes substantieel hoger.