Jacob Salama Prawnik podatkowy · Hiszpania
Jacob SalamaPrawnik podatkowy · Hiszpania
🤝 UPO · 🇵🇱🇪🇸 Polska–Hiszpania

Polsko-Hiszpańska UPO — kto opodatkuje twoje dochody?

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania określa, czy Polska czy Hiszpania ma prawo opodatkować twoje przychody.

Zastrzeżenie: Ta strona służy wyłącznie celom informacyjnym i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. W celu uzyskania indywidualnej porady skontaktuj się z Jacobem Salamą.

Podstawowa struktura polsko-hiszpańskiej UPO

Polska i Hiszpania zawarły umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) opartą na modelowej konwencji OECD. Umowa dzieli prawa do opodatkowania między państwem źródła (gdzie powstaje dochód) a państwem rezydencji (gdzie mieszka podatnik).

Rodzaje dochodów i prawa do opodatkowania

🏠

Wynagrodzenia

Opodatkowane tam, gdzie praca jest fizycznie wykonywana — kluczowe dla pracowników zdalnych.

⭐

Dywidendy i odsetki

Hiszpański podatek u źródła 5–15% z prawem do zaliczenia w Polsce lub Hiszpanii.

🤝

Nieruchomości

Dochody z najmu i sprzedaży hiszpańskiej nieruchomości zawsze opodatkowane w Hiszpanii.

📋

Emerytury

Polska emerytura państwowa opodatkowana w Polsce, prywatne zazwyczaj w kraju rezydencji.

To zależy od tego, czy jesteś polskim czy hiszpańskim rezydentem podatkowym. Jako hiszpański rezydent, IRPF opodatkowuje globalne dochody. Dochody z polskich źródeł (np. wynajem, dywidendy) należy wykazać w hiszpańskim zeznaniu i zaliczyć zapłacony podatek polski.
Jeśli jesteś hiszpańskim rezydentem podatkowym, spaniola pracodawca potrąca zaliczki IRPF — podatek polski nie ma zastosowania do hiszpańskiego wynagrodzenia.
Tak, jeśli jesteś hiszpańskim rezydentem: Polska potrąca 15% podatku u źródła. W hiszpańskim zeznaniu wykazujesz kwotę brutto dywidend i zaliczasz zapłacony polski podatek.
Dochody z najmu nieruchomości w Polsce zawsze opodatkowane są w Polsce — UPO przyznaje wyłączne prawo do opodatkowania nieruchomości krajowi jej położenia.
Jeśli oba kraje uznają cię za swojego rezydenta, UPO ustala rezydencję kolejno według: (1) stałego miejsca zamieszkania; (2) centrum interesów osobistych i ekonomicznych; (3) zwykłego miejsca pobytu; (4) obywatelstwa; (5) porozumienia właściwych organów.

Potrzebujesz porady w zakresie polsko-hiszpańskiej UPO?

Każda sytuacja jest inna. Skontaktuj się z Jacobem Salamą.

Umów konsultację → WhatsApp