Kapitálové výnosy ve Španělsku — jak se zdaňují akcie a fondy?
Španělsko zdaňuje zisky z prodeje akcií, podílových fondů a dalších investic. Zjistěte platné sazby a způsoby optimalizace.
Upozornění: Tyto stránky slouží pouze k obecným informačním účelům a nepředstavují právní ani daňové poradenství. Pro osobní poradenství kontaktujte Jacoba Salamu.
Španělská base del ahorro — spořicí základ daně
V rámci IRPF existuje tzv. base del ahorro — základ daně z investic, do které patří kapitálové výnosy z prodeje aktiv a investiční příjmy (dividendy, úroky). Sazby pro rok 2025:
Do 6 000 €: 19 %
6 001–50 000 €: 21 %
50 001–200 000 €: 23 %
200 001–300 000 €: 27 %
Nad 300 000 €: 28 %
Kompenzace zisků a ztrát
Kapitálové ztráty lze kompenzovat se zisky ve stejném roce nebo přenést do následujících 4 let. Ztráty z prodeje akcií nelze přímo kompenzovat s dividendovým příjmem (různé druhy příjmů v base del ahorro), ale omezeně (do 25 %) ano.
Dividendy ve Španělsku
Dividendy přijaté španělským rezidentem jsou součástí base del ahorro a zdaňovány stejnými sazbami (19–28 %). Zahraniční srážková daň (česká 15 % u českých dividend) se zápočítá.
📊
Sazby 19–28 %
Progresivní zdanění kapitálových výnosů dle výše zisku.
🔄
4letý přenos ztrát
Kapitálové ztráty lze přenést 4 roky dopředu.
💰
Dividendy 19–28 %
Dividendy jsou součástí spořicího základu daně.
🤝
Zápočet české daně
Česká srážková daň z dividend se zápočítá do španělského přiznání.
Ano, pokud jste španělský daňový rezident — kapitálové výnosy z celosvětových aktiv jsou zdaňovány španělskou IRPF (base del ahorro 19–28 %). Základ daně = prodejní cena minus pořizovací cena (FIFO). Zaplacená česká daň může být zápočítána.
Pokud jste v roce X realizovali ztrátu z prodeje akcií, tuto ztrátu lze kompenzovat s zisky v roce X+1 až X+4. Strategické prodávání ziskových aktiv v roky, kdy máte ztráty, může snížit daňovou zátěž. Doporučuje se plánovat portfolio prodeje před koncem roku.
Ano — prodej ETF podléhá stejným pravidlům jako akcie (base del ahorro, FIFO, sazby 19–28 %). Výhoda ETF oproti podílovým fondům: španělské podílové fondy umožňují daňově odložené přesuny mezi fondy (traspaso) — u ETF tato výhoda neplatí.
České dividendy: česká firma sráží 15 % WHT. Ve španělském IRPF přiznáte hrubý dividendový příjem (před srážkou) do base del ahorro. Zaplacená česká srážková daň se zápočítá. Výsledná španělská daň je max. 28 % minus 15 % česká daň = doplatek 0–13 %.
Ano — španělský rezident osvobodí od IRPF zisk z prodeje svého hlavního bydliště (vivienda habitual), pokud do 2 let reinvestuje výtěžek do nového hlavního bydliště. Pro seniory nad 65 let platí bezpodmínečné osvobození.
Investujete jako španělský rezident?
Správná daňová optimalizace portfolia může ušetřit tisíce eur ročně.
