Odcházíte z ČR do Španělska? Nepodceňte daňové důsledky
Odchod z ČR je víc než logistická záležitost. Správné ukončení české daňové rezidence a exit tax jsou klíčové kroky.
Upozornění: Tyto stránky slouží pouze k obecným informačním účelům a nepředstavují právní ani daňové poradenství. Pro osobní poradenství kontaktujte Jacoba Salamu.
Ukončení české daňové rezidence
Česká daňová rezidence je spojena s trvalým nebo obvyklým bydlištěm v ČR. Abyste ji ukončili, musíte:
Odhlásit trvalý pobyt na obecním úřadě (nebo prokázat přesun obvyklého bydliště).
Informovat Finanční úřad (FÚ) a případně podat formulář o změně rezidence.
Ukončit zdravotní pojistné v ČR (ČPZP, VZP apod.) a přejít do španělského systému.
Ukončit platby do ČSSZ (sociální pojistné), pokud nebudete v ČR pracovat.
Exit tax z ČR
Česká republika aplikuje tzv. exit tax (daň při odchodu) na latentní kapitálové zisky. Pokud přenesete do Španělska aktiva (podíly ve společnostech, cenné papíry s latentním ziskem), může FÚ zdanit nerealizovaný zisk v okamžiku ztráty české rezidence. Týká se primárně obchodních podílů a jiných aktiv dle § 38fa ZDP.
✈️
Odhlášení trvalého pobytu
Klíčový administrativní krok pro ukončení české rezidence.
💰
Exit tax ČR
Latentní zisky z cenných papírů a podílů mohou být zdaněny při odchodu.
🏥
Zdravotní pojistné
Ukončení pojistného v ČR a přihlášení do španělského systému.
📋
Daňové přiznání ČR za rok odchodu
Za rok odchodu se podává přiznání v ČR z příjmů za část roku, kdy jste byli rezidenty.
Česká daňová rezidence zaniká, jakmile přestanete mít v ČR bydliště (trvalý nebo obvyklý pobyt). Pouhé odhlášení z trvalého pobytu nestačí, pokud stále fakticky bydlíte v ČR. Finanční správa zkoumá skutečné centrum zájmů. Pro jistotu doporučujeme profesionální posouzení.
Exit tax v ČR (§ 38fa ZDP) zdaňuje nerealizovaný zisk z obchodních podílů, cenných papírů a pohledávek v okamžiku ztráty české rezidence. Minimalizovat lze realizací zisků ještě jako český rezident (platí nižší česká daň), nebo prostřednictvím odkladového mechanizmu splátek dle ZDP.
Ano — za rok odchodu podáváte v ČR přiznání z příjmů za část roku, kdy jste byli rezidenty (1. ledna až datum ztráty rezidence). Příjmy po datu ztráty rezidence z českých zdrojů (dividendy, pronájem) podléhají srážkové dani nebo SZDZ.
Krátkodobě ano — do 6 měsíců od přestěhování do Španělska byste měli nahlásit pojišťovně odchod do zahraničí. Jako španělský rezident vstupujete do španělského systému veřejného zdravotnictví (Sistema Nacional de Salud). Při registraci jako Autónomo nebo zaměstnanec automaticky získáváte přístup.
Ne — nároky na český důchod získané v době, kdy jste platili do ČSSZ, se nemažou. Po dovršení důchodového věku vám ČSSZ vyplatí alikvotní důchod dle odpracovaných let v ČR. Stejně tak za roky v Španělsku budete mít nárok na španělský důchod. EU nařízení 883/2004 koordinuje nároky.
Plánujete odchod z ČR do Španělska?
Přesun rezidence má četné daňové dopady. Naplánujte ho s odborníkem předem.
