Pracujete na dálku ze Španělska? Tady jsou klíčové daňové aspekty
Práce na dálku ze Španělska pro českého zaměstnavatele je lákavá. Ale má daňové a pracovněprávní důsledky, které musíte znát předem.
Upozornění: Tyto stránky slouží pouze k obecným informačním účelům a nepředstavují právní ani daňové poradenství. Pro osobní poradenství kontaktujte Jacoba Salamu.
Kdy vzniká španělská daňová rezidence remote workera
Pokud budete fyzicky pracovat ze Španělska více než 183 dní ročně, nebo tam přesunete centrum svých životních zájmů, stáváte se španělským daňovým rezidentem. To znamená:
Španělský zaměstnavatel nebo vy jako Autónomo musíte odvádět španělské sociální pojistné.
Povinnost přiznat zahraniční aktiva (Model 720).
Tři scénáře remote workerů ze Španělska
Scénář A — Zaměstnanec české firmy: Pokud pracujete ze Španělska fyzicky a nemáte Beckhamův zákon, váš příjem ze zaměstnání je zdaňován ve Španělsku (místo výkonu práce dle SZDZ). Česká firma by měla mít zaregistrovaný stálý provozovnu (PE) nebo využít Employer of Record.
Scénář B — Zaměstnanec se Beckhamovým zákonem: Paušální 24 % IRPF po dobu až 6 let. Podmínkou je aktivní pracovní smlouva s českou firmou a žádost (Modelo 149) do 6 měsíců od zahájení španělské činnosti.
Scénář C — Autónomo (OSVČ): Registrace jako španělský živnostník. Progresivní IRPF + cuota de autónomos (min. cca 200–300 €/měsíc dle příjmu).
👔
Zaměstnanec (A)
Příjem ze Španělska zdaňuje Španělsko — česká firma řeší PE nebo EoR.
⭐
Beckham (B)
24 % paušál pro remote workery — nejprůhlednější a nejjednodušší daňový scénář.
🧾
Autónomo (C)
OSVČ ve Španělsku — flexibilní, ale vyšší sociální pojistné a progresivní daň.
🤝
SZDZ
Smlouva ČR-Španělsko zamezuje dvojímu zdanění — ale nevyhýbá se mu automaticky.
Technicky ano, ale jsou právní a daňové rizika. Pokud pracujete ze Španělska více než 183 dní, česká firma může mít stálou provozovnu (PE) ve Španělsku a daňové povinnosti tam. Alternativou je Employer of Record (EoR) — španělská firma vás formálně zaměstná a česká firma platí služby.
EoR je španělská firma, která vás formálně zaměstná — odvádí španělské sociální pojistné, srážkovou daň IRPF a zajišťuje pracovněprávní soulad. Vaše česká firma pak platí EoR za služby. EoR je vhodné řešení pro české firmy, které nechtějí zakládat španělskou pobočku.
Cuota de autónomos závisí od roku 2023 na skutečném příjmu. Roční příjmy pod 12 000 € — minimální cuota cca 200 €/měsíc. Příjmy 12 000–18 000 € — cca 300–400 €/měsíc. Nad 50 000 € — až cca 590 €/měsíc. Systém je progresivní a cuota se každý rok přepočítává dle skutečných příjmů.
Krátkodobě (do 24 měsíců) lze zůstat v českém systému sociálního pojistného dle Nařízení EU 883/2004 (formulář A1). Ale pokud se stanete španělským daňovým rezidentem, dlouhodobě byste měli přejít do španělského systému.
Po uplynutí 6 let Beckhamova zákona přejdete do běžného španělského daňového režimu — progresivní IRPF 19–47 %, povinnost přiznat celosvětové příjmy a Model 720. Je rozumné začít daňové plánování minimálně rok před koncem Beckhamova zákona.
Pracujete nebo plánujete pracovat ze Španělska?
Správné nastavení pracovněprávní a daňové struktury je klíčové. Kontaktujte nás.
