Jacob Salama Skatteadvokat · Spanien
Jacob SalamaSkatteadvokat · Spanien
📈 Kapitalgevinst · 🇪🇸 Spanien

Kapitalgevinstskat i Spanien — sådan beskattes aktier og fonde

Spanien beskatter avancer fra salg af aktier, investeringsforeninger og andre investeringer. Lær de gældende satser og optimeringsmuligheder.

Ansvarsfraskrivelse: Denne side er udelukkende til generelle informationsformål og udgør ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning. Kontakt Jacob Salama for personlig rådgivning.

Spaniens base del ahorro — opsparingsskattebase

Under IRPF er der en base del ahorro — skattebase for kapitalgevinster og investeringsindkomster (udbytte, renter). 2025-satser:

Modregning af gevinster og tab

Kapitaltab kan modregnes i årets gevinster eller fremføres i 4 år. Tab fra aktiesalg kan ikke direkte modregnes i udbytteindkomst, men begrænset (op til 25%) kan det.

🏠

Satser 19–28%

Progressiv kapitalgevinstbeskatning alt efter gevinstens størrelse.

⭐

4-årig tabsfremførsel

Kapitaltab kan fremføres 4 år frem.

🤝

Udbytte 19–28%

Udbytte er del af opsparingsskattebasen.

📋

Dansk skat modregnes

Dansk kildeskat på udbytte kan modregnes i den spanske selvangivelse.

Ja, hvis du er spansk skattemæssigt hjemmehørende — kapitalgevinster fra globale aktiver beskattes under IRPF base del ahorro (19–28%). Grundlag = salgspris minus anskaffelsessum (FIFO). Eventuelt betalt dansk skat kan modregnes.
Har du i år X realiseret tab fra aktiesalg, kan dette tab modregnes i gevinster i år X+1 til X+4. Strategisk salg af profitable aktiver i år med tab kan reducere skattetrykket. Planlæg porteføljesalget inden årets udgang.
Ja — ETF-salg er underlagt samme regler som aktier (base del ahorro, FIFO, 19–28%). ETF'ers ulempe ift. investeringsforeninger: spanske investeringsforeninger tillader skatteudskudt overflytning (traspaso) — det gælder ikke for ETF'er.
Dansk udbytte: dansk selskab tilbageholder 15% WHT. I den spanske IRPF-selvangivelse angiver du bruttoudbyttet (før kildeskat) i base del ahorro. Den betalte danske kildeskat modregnes. Resulterende spansk skat: max. 28% minus 15% = 0–13% meromkostning.
Ja — spansk hjemmehørende kan fritages for IRPF på avancen ved salg af primær bolig (vivienda habitual), hvis hele provenuet geninvesteres i ny primær bolig inden 2 år. Seniorer over 65 år har ubetinget fritagelse.

Investerer du som spansk resident?

Korrekt porteføljeskatteplanlægning kan spare dig for tusindvis af euro hvert år.

Book konsultation → WhatsApp