Todo lo que necesita saber sobre sus obligaciones tributarias en España siendo ciudadano de Argentina: IRPF, Modelo 720, ausencia de CDI, Ley Beckham y planificación sucesoria.
Esta información tiene carácter general y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. La normativa tributaria española cambia con frecuencia y su aplicación depende de las circunstancias individuales de cada contribuyente. Consulte siempre con un abogado fiscal cualificado antes de tomar cualquier decisión. SALAMA LEGAL SLP — Colegiado n.º 11.294 ICAMálaga.
Los ciudadanos de 🇦🇷 Argentina que residen en España son residentes fiscales españoles y están obligados a tributar ante la Agencia Tributaria por su renta mundial. Esto incluye todas las rentas obtenidas en Argentina (pensiones, alquileres, dividendos, ganancias patrimoniales) y en cualquier otro país. Asimismo, están sujetos al Impuesto sobre el Patrimonio y a las obligaciones de declaración de activos en el exterior (Modelo 720, Modelo 721).
Declaración anual de renta mundial incluyendo todas las rentas de fuente Argentina (activos en Argentina (inmuebles, acciones, cuentas), divisas y cepo cambiario, planificación sin convenio, pensiones ANSES).
Declaración de cuentas, valores e inmuebles en Argentina si superan 50.000 € por categoría. Plazo: 31 de marzo.
Ausencia de convenio: se aplican mecanismos unilaterales del artículo 80 LIRPF.
Impuesto a las Ganancias (AFIP/ARCA): el impuesto sobre la renta aplicable en Argentina. Puede generar crédito fiscal en España.
Sin CDI vigente entre España y Argentina (el CDI de 1992 fue denunciado por Argentina en 2012). Argentina denunció el CDI España-Argentina en 2012, dejando sin cobertura convencional a los más de 400.000 argentinos residentes en España. La planificación fiscal requiere depender exclusivamente de los mecanismos unilaterales españoles.
España y Argentina suscribieron un Convenio para Evitar la Doble Imposición en 1992. Sin embargo, Argentina lo denunció unilateralmente en 2012, de forma que dejó de aplicarse a partir del 1 de enero de 2013. Desde entonces, los residentes fiscales en España con activos o rentas en Argentina no tienen acceso a los beneficios de un CDI. Esto crea una situación de potencial doble imposición que solo puede mitigarse a través del artículo 80 LIRPF (deducción por doble imposición internacional).
Argentina es conocida por la alta concentración de patrimonio en inmuebles (departamentos, campos, locales comerciales). Si es residente fiscal en España y tiene propiedades en Argentina, debe declarar los alquileres en su IRPF español y los inmuebles en el Modelo 720 si superan los 50.000 euros. La valoración de inmuebles argentinos en moneda local y su conversión a euros al tipo de cambio oficial o paralelo es una cuestión técnica que requiere asesoramiento especializado.
La pensión de la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSES) percibida por residentes en España tributa en España (país de residencia) como renta del trabajo en la base general del IRPF. La retención practicada en Argentina puede deducirse en el IRPF español como crédito por doble imposición internacional, dentro de los límites del artículo 80 LIRPF.
Si se traslada a España por motivos laborales (contrato de trabajo con empresa española, asignación internacional) o como emprendedor cualificado, puede acogerse a la Ley Beckham (art. 93 LIRPF): tributación como no residente al tipo fijo del 24% sobre rentas de fuente española (hasta 600.000 €) durante 6 años, con exención de rentas mundiales. No se requiere ninguna nacionalidad específica: ciudadanos de Argentina que cumplan los requisitos pueden beneficiarse plenamente del régimen.
La planificación sucesoria es especialmente compleja para ciudadanos con vínculos en Argentina y España. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) en España varía enormemente según la Comunidad Autónoma: en Madrid y Andalucía, los hijos y cónyuge pagan prácticamente cero; en Cataluña, los tipos efectivos pueden ser elevados. Los bienes situados en Argentina también pueden quedar sujetos al ISD español si el heredero reside en España. Argentina no tiene impuesto sobre sucesiones a nivel nacional (sí en la Provincia de Buenos Aires desde 2010). La herencia de bienes argentinos debe declararse en el ISD español. Una planificación previa con un abogado especialista en fiscalidad internacional puede reducir significativamente la carga impositiva.
Jacob Salama asesora a ciudadanos de Argentina residentes en España sobre sus obligaciones fiscales, planificación de activos transfronterizos y optimización fiscal.
