Todo lo que necesita saber sobre sus obligaciones tributarias en España siendo ciudadano de Bolivia: IRPF, Modelo 720, ausencia de CDI, Ley Beckham y planificación sucesoria.
Esta información tiene carácter general y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. La normativa tributaria española cambia con frecuencia y su aplicación depende de las circunstancias individuales de cada contribuyente. Consulte siempre con un abogado fiscal cualificado antes de tomar cualquier decisión. SALAMA LEGAL SLP — Colegiado n.º 11.294 ICAMálaga.
Los ciudadanos de 🇧🇴 Bolivia que residen en España son residentes fiscales españoles y están obligados a tributar ante la Agencia Tributaria por su renta mundial. Esto incluye todas las rentas obtenidas en Bolivia (pensiones, alquileres, dividendos, ganancias patrimoniales) y en cualquier otro país. Asimismo, están sujetos al Impuesto sobre el Patrimonio y a las obligaciones de declaración de activos en el exterior (Modelo 720, Modelo 721).
Declaración anual de renta mundial incluyendo todas las rentas de fuente Bolivia (pensiones Gestora Pública, inmuebles en Bolivia, transferencias internacionales, obligaciones Modelo 720).
Declaración de cuentas, valores e inmuebles en Bolivia si superan 50.000 € por categoría. Plazo: 31 de marzo.
Ausencia de convenio: se aplican mecanismos unilaterales del artículo 80 LIRPF.
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas / RC-IVA: el impuesto sobre la renta aplicable en Bolivia. Puede generar crédito fiscal en España.
Sin CDI vigente entre España y Bolivia. Bolivia tiene una de las comunidades de emigrantes más importantes en España, con más de 200.000 residentes. La ausencia de CDI requiere aplicar los mecanismos unilaterales españoles para evitar la doble imposición.
Las pensiones del sistema de pensiones boliviano (antes AFP, ahora Gestora Pública) percibidas por residentes en España deben declararse en el IRPF español como rentas del trabajo. Al no existir CDI, Bolivia puede retener en origen y España también grava la renta, mitigándose la doble imposición solo a través del artículo 80 LIRPF. Es importante contar con documentación de la retención boliviana para aplicar el crédito fiscal en España.
Las propiedades en Bolivia (La Paz, Santa Cruz de la Sierra, Cochabamba) deben declararse en el Modelo 720 si superan los 50.000 euros. Los ingresos por alquiler tributan en España, con crédito unilateral por el impuesto boliviano. La valoración de inmuebles en bolivianos (BOB) requiere su conversión al tipo de cambio al 31 de diciembre.
Si se traslada a España por motivos laborales (contrato de trabajo con empresa española, asignación internacional) o como emprendedor cualificado, puede acogerse a la Ley Beckham (art. 93 LIRPF): tributación como no residente al tipo fijo del 24% sobre rentas de fuente española (hasta 600.000 €) durante 6 años, con exención de rentas mundiales. No se requiere ninguna nacionalidad específica: ciudadanos de Bolivia que cumplan los requisitos pueden beneficiarse plenamente del régimen.
La planificación sucesoria es especialmente compleja para ciudadanos con vínculos en Bolivia y España. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) en España varía enormemente según la Comunidad Autónoma: en Madrid y Andalucía, los hijos y cónyuge pagan prácticamente cero; en Cataluña, los tipos efectivos pueden ser elevados. Los bienes situados en Bolivia también pueden quedar sujetos al ISD español si el heredero reside en España. Bolivia no tiene un impuesto sobre sucesiones específico similar al español. Una planificación previa con un abogado especialista en fiscalidad internacional puede reducir significativamente la carga impositiva.
Jacob Salama asesora a ciudadanos de Bolivia residentes en España sobre sus obligaciones fiscales, planificación de activos transfronterizos y optimización fiscal.
