Todo lo que necesita saber sobre sus obligaciones tributarias en España siendo ciudadano de Brasil: IRPF, Modelo 720, ausencia de CDI, Ley Beckham y planificación sucesoria.
Esta información tiene carácter general y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. La normativa tributaria española cambia con frecuencia y su aplicación depende de las circunstancias individuales de cada contribuyente. Consulte siempre con un abogado fiscal cualificado antes de tomar cualquier decisión. SALAMA LEGAL SLP — Colegiado n.º 11.294 ICAMálaga.
Los ciudadanos de 🇧🇷 Brasil que residen en España son residentes fiscales españoles y están obligados a tributar ante la Agencia Tributaria por su renta mundial. Esto incluye todas las rentas obtenidas en Brasil (pensiones, alquileres, dividendos, ganancias patrimoniales) y en cualquier otro país. Asimismo, están sujetos al Impuesto sobre el Patrimonio y a las obligaciones de declaración de activos en el exterior (Modelo 720, Modelo 721).
Declaración anual de renta mundial incluyendo todas las rentas de fuente Brasil (renta de inmuebles en Brasil, dividendos de empresas brasileñas (exentos en Brasil), inversiones en fondos brasileños, pensiones del INSS).
Declaración de cuentas, valores e inmuebles en Brasil si superan 50.000 € por categoría. Plazo: 31 de marzo.
Ausencia de convenio: se aplican mecanismos unilaterales del artículo 80 LIRPF.
IRPF brasileño (Receita Federal): el impuesto sobre la renta aplicable en Brasil. Puede generar crédito fiscal en España.
Sin CDI entre España y Brasil. Las negociaciones han sido largas y aún no concluidas.. Brasil es el mayor país de América Latina y el que más ciudadanos tiene en España después de los países hispanohablantes. La ausencia de CDI es una anomalía notable dado el volumen de intercambios económicos.
Históricamente, los dividendos distribuidos por empresas brasileñas estaban exentos de impuesto en Brasil. Sin embargo, la reforma fiscal brasileña de 2024 introdujo una tributación del 15% sobre dividendos. Para un residente en España, los dividendos de acciones brasileñas (incluidas las de bolsa, Bovespa/B3) deben declararse en el IRPF español como rendimientos del capital mobiliario. Sin CDI, no hay límite convencional a la retención brasileña, y el crédito en España se limita por el artículo 80 LIRPF.
Las pensiones del Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) percibidas por residentes en España deben declararse en el IRPF español. Brasil puede retener en origen en función de la normativa interna. Sin CDI, la doble imposición es el principal riesgo, mitigado solo por el mecanismo unilateral español. La presentación de certificados de residencia fiscal española ante el INSS puede ayudar a reducir la retención brasileña en origen.
Los fondos de inversión brasileños (renta fija, multimercado, de acciones), así como los instrumentos de renta fija específicos como LCI (Letras de Crédito Imobiliário) y LCA (Letras de Crédito do Agronegócio), son populares entre los brasileños en España. Sus rendimientos deben declararse en España en el IRPF y las posiciones deben incluirse en el Modelo 720 si superan los 50.000 euros.
Si se traslada a España por motivos laborales (contrato de trabajo con empresa española, asignación internacional) o como emprendedor cualificado, puede acogerse a la Ley Beckham (art. 93 LIRPF): tributación como no residente al tipo fijo del 24% sobre rentas de fuente española (hasta 600.000 €) durante 6 años, con exención de rentas mundiales. No se requiere ninguna nacionalidad específica: ciudadanos de Brasil que cumplan los requisitos pueden beneficiarse plenamente del régimen.
La planificación sucesoria es especialmente compleja para ciudadanos con vínculos en Brasil y España. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) en España varía enormemente según la Comunidad Autónoma: en Madrid y Andalucía, los hijos y cónyuge pagan prácticamente cero; en Cataluña, los tipos efectivos pueden ser elevados. Los bienes situados en Brasil también pueden quedar sujetos al ISD español si el heredero reside en España. Brasil tiene ITCMD (Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação) a nivel estatal. Los bienes en Brasil heredados también pueden estar sujetos al ISD español. Una planificación previa con un abogado especialista en fiscalidad internacional puede reducir significativamente la carga impositiva.
Jacob Salama asesora a ciudadanos de Brasil residentes en España sobre sus obligaciones fiscales, planificación de activos transfronterizos y optimización fiscal.
