Todo lo que necesita saber sobre sus obligaciones tributarias en España siendo ciudadano de Chile: IRPF, Modelo 720, convenio de doble imposición, Ley Beckham y planificación sucesoria.
Esta información tiene carácter general y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. La normativa tributaria española cambia con frecuencia y su aplicación depende de las circunstancias individuales de cada contribuyente. Consulte siempre con un abogado fiscal cualificado antes de tomar cualquier decisión. SALAMA LEGAL SLP — Colegiado n.º 11.294 ICAMálaga.
Los ciudadanos de 🇨🇱 Chile que residen en España son residentes fiscales españoles y están obligados a tributar ante la Agencia Tributaria por su renta mundial. Esto incluye todas las rentas obtenidas en Chile (pensiones, alquileres, dividendos, ganancias patrimoniales) y en cualquier otro país. Asimismo, están sujetos al Impuesto sobre el Patrimonio y a las obligaciones de declaración de activos en el exterior (Modelo 720, Modelo 721).
Declaración anual de renta mundial incluyendo todas las rentas de fuente Chile (pensiones AFP chilenas, retiros de AFP 10%, rentas de capital, inversión inmobiliaria en Chile, empresas chilenas (SPA, Ltda.)).
Declaración de cuentas, valores e inmuebles en Chile si superan 50.000 € por categoría. Plazo: 31 de marzo.
Convenio de doble imposición vigente desde 2004 que regula la tributación de rentas entre ambos países.
Impuesto a la Renta (SII): el impuesto sobre la renta aplicable en Chile. Puede generar crédito fiscal en España.
Convenio España-Chile de 2003 (en vigor desde 2004). Chile fue pionero en la suscripción de CDI con España en América Latina. El convenio es uno de los más completos y ha sido especialmente relevante en los últimos años tras las reformas del sistema de pensiones chileno.
Los retiros anticipados del 10% de las AFP chilenas autorizados por la ley chilena durante la pandemia (2020-2021) generaron dudas sobre su tributación en España. Los fondos de AFP son fondos de pensiones privados; cuando un residente fiscal en España realizó un retiro anticipado, la cantidad percibida debió declararse en el IRPF español como rendimiento del trabajo o del capital, dependiendo de la estructura del retiro. La AEAT ha mantenido que estos retiros son imponibles en España en el año de cobro.
Chile tiene una relevante presencia de pequeñas y medianas empresas familiares (SpA, Ltda., SA). Si tiene participaciones en una empresa chilena y reside en España, los dividendos recibidos y las ganancias en la venta de sus participaciones están sujetos al CDI España-Chile y al IRPF español. El crédito fiscal por el Impuesto Adicional chileno (35%) puede ser significativo y debe coordinarse cuidadosamente con su declaración española.
Si se traslada a España por motivos laborales (contrato de trabajo con empresa española, asignación internacional) o como emprendedor cualificado, puede acogerse a la Ley Beckham (art. 93 LIRPF): tributación como no residente al tipo fijo del 24% sobre rentas de fuente española (hasta 600.000 €) durante 6 años, con exención de rentas mundiales. No se requiere ninguna nacionalidad específica: ciudadanos de Chile que cumplan los requisitos pueden beneficiarse plenamente del régimen.
La planificación sucesoria es especialmente compleja para ciudadanos con vínculos en Chile y España. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) en España varía enormemente según la Comunidad Autónoma: en Madrid y Andalucía, los hijos y cónyuge pagan prácticamente cero; en Cataluña, los tipos efectivos pueden ser elevados. Los bienes situados en Chile también pueden quedar sujetos al ISD español si el heredero reside en España. Chile tiene un impuesto a las herencias propio. Las sucesiones de bienes en Chile también pueden estar sujetas al ISD español si el heredero reside en España. Una planificación previa con un abogado especialista en fiscalidad internacional puede reducir significativamente la carga impositiva.
Jacob Salama asesora a ciudadanos de Chile residentes en España sobre sus obligaciones fiscales, planificación de activos transfronterizos y optimización fiscal.
