Todo lo que necesita saber sobre sus obligaciones tributarias en España siendo ciudadano de Estados Unidos (ciudadanos hispanos): IRPF, Modelo 720, convenio de doble imposición, Ley Beckham y planificación sucesoria.
Esta información tiene carácter general y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. La normativa tributaria española cambia con frecuencia y su aplicación depende de las circunstancias individuales de cada contribuyente. Consulte siempre con un abogado fiscal cualificado antes de tomar cualquier decisión. SALAMA LEGAL SLP — Colegiado n.º 11.294 ICAMálaga.
Los ciudadanos de 🇺🇸 Estados Unidos (ciudadanos hispanos) que residen en España son residentes fiscales españoles y están obligados a tributar ante la Agencia Tributaria por su renta mundial. Esto incluye todas las rentas obtenidas en Estados Unidos (ciudadanos hispanos) (pensiones, alquileres, dividendos, ganancias patrimoniales) y en cualquier otro país. Asimismo, están sujetos al Impuesto sobre el Patrimonio y a las obligaciones de declaración de activos en el exterior (Modelo 720, Modelo 721).
Declaración anual de renta mundial incluyendo todas las rentas de fuente Estados Unidos (ciudadanos hispanos) (401(k), IRA, Social Security, doble ciudadanía, cláusula de salvaguarda, FBAR, FATCA, CBT).
Declaración de cuentas, valores e inmuebles en Estados Unidos (ciudadanos hispanos) si superan 50.000 € por categoría. Plazo: 31 de marzo.
Convenio de doble imposición vigente desde 1990 que regula la tributación de rentas entre ambos países.
Federal Income Tax (IRS) + State taxes: el impuesto sobre la renta aplicable en Estados Unidos (ciudadanos hispanos). Puede generar crédito fiscal en España.
Convenio España-EE.UU. de 1990 (con Protocolo de 2013). Los ciudadanos estadounidenses de origen hispano que residen en España se enfrentan a la doble obligación de tributar tanto ante la IRS (por ser ciudadanos americanos) como ante la AEAT (por ser residentes en España). EE.UU. es el único país desarrollado que aplica citizenship-based taxation (CBT).
Los ciudadanos americanos residentes en España tienen una carga fiscal única: deben presentar la declaración de la renta española (IRPF) ante la AEAT y también deben presentar la declaración federal de EE.UU. (Form 1040) ante la IRS. EE.UU. aplica el sistema de citizenship-based taxation (CBT), gravando a sus ciudadanos sobre renta mundial con independencia de dónde residan. El CDI España-EE.UU. incluye una cláusula de salvaguarda (saving clause, artículo 1.4) que preserva el derecho de EE.UU. a gravar a sus ciudadanos como si el convenio no existiera.
Las aportaciones y prestaciones de los planes de pensiones americanos (401k tradicional, IRA, Roth IRA) tienen un tratamiento fiscal complejo en España. Los rendimientos acumulados en un 401k o IRA tradicional (antes de impuestos) tributan en EE.UU. cuando se perciben. En España, la AEAT generalmente considera que las prestaciones de estos planes son rendimientos del trabajo o del capital. El Roth IRA —donde las aportaciones ya tributaron en EE.UU.— puede generar debate sobre su tributación en España. El Social Security americano percibido en España tributa en EE.UU. bajo el artículo 19 del CDI.
Los ciudadanos americanos en España con cuentas bancarias españolas deben reportar esas cuentas a la IRS mediante el FBAR (FinCEN 114) si superan los $10.000 en cualquier momento del año. El FATCA obliga a los bancos españoles a reportar cuentas de estadounidenses a la IRS. Esto significa que la AEAT y la IRS intercambian información automáticamente, y que la falta de declaración en uno de los dos países puede ser detectada por el otro.
Un ciudadano estadounidense de origen hispano que se traslada a España por motivos laborales puede acogerse a la Ley Beckham. Sin embargo, la Ley Beckham no elimina la obligación de presentar la declaración americana ni la aplicación de la saving clause. Para algunos ciudadanos americanos, el régimen Beckham puede ser beneficioso a nivel español, pero su interacción con las obligaciones americanas debe analizarse caso a caso.
Si se traslada a España por motivos laborales (contrato de trabajo con empresa española, asignación internacional) o como emprendedor cualificado, puede acogerse a la Ley Beckham (art. 93 LIRPF): tributación como no residente al tipo fijo del 24% sobre rentas de fuente española (hasta 600.000 €) durante 6 años, con exención de rentas mundiales. No se requiere ninguna nacionalidad específica: ciudadanos de Estados Unidos (ciudadanos hispanos) que cumplan los requisitos pueden beneficiarse plenamente del régimen.
La planificación sucesoria es especialmente compleja para ciudadanos con vínculos en Estados Unidos (ciudadanos hispanos) y España. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) en España varía enormemente según la Comunidad Autónoma: en Madrid y Andalucía, los hijos y cónyuge pagan prácticamente cero; en Cataluña, los tipos efectivos pueden ser elevados. Los bienes situados en Estados Unidos (ciudadanos hispanos) también pueden quedar sujetos al ISD español si el heredero reside en España. EE.UU. tiene impuesto federal sobre el caudal hereditario (Estate Tax) con una exención de aprox. $13M (2026). El CDI España-EE.UU. no cubre el estate tax de forma explícita. Una planificación previa con un abogado especialista en fiscalidad internacional puede reducir significativamente la carga impositiva.
Jacob Salama asesora a ciudadanos de Estados Unidos (ciudadanos hispanos) residentes en España sobre sus obligaciones fiscales, planificación de activos transfronterizos y optimización fiscal.
