A 183 napos szabály Spanyolországban — hogyan működik az adórezidencia?
Mikor válik valaki spanyol adórezidenssé? A 183 napos szabály csak az egyik kritérium — a spanyol törvény más feltételeket is ismer.
Figyelmeztetés: Ez az oldal kizárólag általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem minősül jogi vagy adótanácsadásnak. Személyes tanácsadásért forduljon Jacob Salamához.
Hogyan határozza meg Spanyolország az adórezidenciát?
A spanyol személyi jövedelemadóról szóló törvény (Ley 35/2006 IRPF) szerint spanyol adórezidenssé válik, ha az alábbi feltételek valamelyike teljesül:
183 napos szabály: Az adóévben több mint 183 napot tölt Spanyolországban.
Gazdasági érdekek középpontja: Fő gazdasági tevékenységei vagy érdekei Spanyolországban találhatók.
Családi kritérium: Nem különélő házastársa és kiskorú gyermekei Spanyolországban élnek.
A napok számítása
Az AEAT (spanyol adóhatóság) a naptári év (január 1. – december 31.) összes spanyolországi napját számolja. Az alkalmi távollétek (esporádicas ausencias) spanyol napként számítódnak, ha nem tudja igazolni más ország adórezidenciáját.
Magyar–spanyol kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény
Ha mindkét ország — Magyarország és Spanyolország — adórezidensnek tekinti Önt, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény (KEAZE) ún. tiebreaker szabályokat tartalmaz: állandó lakóhely, majd személyes és gazdasági érdekek középpontja, majd szokásos tartózkodási hely, végül állampolgárság.
📅
183 nap
Az alapszabály — az év több mint felét Spanyolországban töltve adórezidencia keletkezik.
💼
Gazdasági érdekek
A spanyol törvény vizsgálja a fő bevételi forrásokat és üzleti tevékenységeket.
👨👩👧
Családi kritérium
A Spanyolországban élő házastárs és gyermekek rezidencia-vélelmet keletkeztethetnek.
📋
Kijelentkezés Magyarországról
A jogbiztonság érdekében ki kell jelentkezni Magyarországról és be kell jelentkezni Spanyolországban.
Spanyolország akkor tekinti adórezidensnek, ha teljesíti a 183 napos szabályt, Spanyolországban van a gazdasági érdekek középpontja, vagy Spanyolországban él nem különélő házastársa és kiskorú gyermekei. Ingatlan vásárlása vagy bankszámla önmagában nem keletkeztet adórezidenciát.
Igen. A magyarországi lakcímről való kijelentkezés és a magyar adórezidencia megszüntetése elengedhetetlen a jogbiztonsághoz. Enélkül a NAV továbbra is magyar adórezidensnek tekintheti és globális jövedelmei után adóztathatja.
Nem — a magyar–spanyol KEAZE megakadályozza ezt. Az egyezmény meghatározza, melyik ország az Ön rezidensországa, és felosztja az egyes jövedelemtípusok adóztatási jogát. A kettős adóztatás teljes elkerüléséhez azonban aktív lépések és szakmai tanácsadás szükségesek.
A Modelo 030 az a formanyomtatvány, amellyel az AEAT nyilvántartásába bejelentkezik (vagy kijelentkezik) spanyol adórezidensként. Az NIE megszerzése és a lakcímbejelentés után kell benyújtani.
Igen — ha spanyol adórezidensként Magyarországon végez munkát (fizikailag vagy távolról), a munkabér általában Magyarországon adózik (a KEAZE szerint). Spanyolország rezidensországként mentesítéssel vagy beszámítással szünteti meg a kettős adóztatást.
Spanyolországba tervez költözni?
A megfelelő adórezidencia-beállítás az átköltözés előtt jelentős megtakarítást hozhat.
