Spanyol öröklési adó magyaroknak — amit tudni kell
A spanyol öröklési adó meglepetésként érhet mindenkit, aki spanyol vagyont örököl vagy spanyol rezidensként hal meg. Tudja meg, hogyan vonatkozik az ISD a magyar–spanyol örökségekre.
Figyelmeztetés: Ez az oldal kizárólag általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem minősül jogi vagy adótanácsadásnak. Személyes tanácsadásért forduljon Jacob Salamához.
A spanyol öröklési adó (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones — ISD)
A spanyol ISD-t az örökösök fizetik, nem a hagyaték. Vonatkozik rá:
Ha a spanyol rezidens elhunyt vagyonát örökli.
Ha nem rezidens spanyol ingatlanát vagy eszközeit örökli.
Kulcsok és bonifikációk
Az ISD regionális adó — minden autonóm közösség saját bonifikációkat alkalmaz. Andalúcia és Madrid közel nulla ISD-t kínál közvetlen hozzátartozóknak (99%-os kedvezmény). Katalóniában és Valenciában a tényleges adóteher lényegesen magasabb. Állami alapkulcsok: 7,65–34%.
🏠
Spanyol eszközök
ISD-t mindig fizetni kell spanyol ingatlan vagy bankszámla öröklése esetén.
📊
Kulcsok 7,65–34%
Állami progresszív kulcs — a regionális bonifikációk jelentősen csökkenthetik a tényleges adót.
🌍
EU 650/2012 rendelet
Saját állampolgárság jogának választása az öröklési eljárásra.
⏰
6 hónapos határidő
Az ISD-t 6 hónapon belül kell bevallani és megfizetni az elhalálozástól számítva.
Igen — nem rezidens EU-állampolgárként, aki spanyol ingatlant örököl, ISD-t kell fizetnie a spanyol ingatlan értéke alapján. A kulcsok az autonóm közösségtől, az örökség értékétől és a rokonsági foktól függnek. A bevallást 6 hónapon belül kell benyújtani az elhalálozástól számítva.
Nem — Magyarország és Spanyolország nem kötött öröklési adó tárgyában egyezményt. Ez kettős adóztatás kockázatát jelenti. Magyarország azonban 2018-ban eltörölte az öröklési adót közvetlen hozzátartozók esetén, ami csökkenti a kettős adóterhet.
Andalúcia 2019 óta közvetlen hozzátartozók (házastárs, gyermekek, szülők) számára 99%-os kedvezményt biztosít, az örökség összegétől függetlenül — így az ISD minimálisra csökken. Ha az ingatlan Andalúciában van vagy az elhunyt ott volt rezidens, az adóteher elhanyagolható.
Az ISD-t az elhalálozástól számított 6 hónapon belül kell bevallani és megfizetni. Kérhető 6 hónapos hosszabbítás (az elhalálozástól számított 5 hónapon belül kell kérelmezni). A késedelmi kamat az első késedelmi naptól számítódik.
Igen — az EU Öröklési Rendelet (Brüsszel IV.) lehetővé teszi az EU-tagállam állampolgárai számára, hogy az állampolgárságuk szerinti jog alkalmazását válasszák az örökség egészére. A magyar jog választása megkönnyítheti az örökösödési eljárást, de NEM mentesít a spanyol öröklési adó alól a spanyolországi vagyon után.
Spanyol örökséget intéz?
A határokon átnyúló örökség spanyol és magyar jog koordinálását igényli. Jacob Salama segít.
