Tőkenyereség adó Spanyolországban — hogyan adóznak a részvények és alapok?
Spanyolország adóztatja a részvények, befektetési alapok és egyéb befektetések eladásából keletkező nyereséget. Ismerje meg az aktuális kulcsokat és optimalizálási lehetőségeket.
Figyelmeztetés: Ez az oldal kizárólag általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem minősül jogi vagy adótanácsadásnak. Személyes tanácsadásért forduljon Jacob Salamához.
A spanyol base del ahorro — megtakarítási adóalap
Az IRPF-en belül a base del ahorro az eszközértékesítésből keletkező tőkenyereséget és befektetési jövedelmeket (osztalék, kamat) foglalja magába. A 2025-ös kulcsok:
6 000 € alatt: 19%
6 001–50 000 €: 21%
50 001–200 000 €: 23%
200 001–300 000 €: 27%
300 000 € felett: 28%
Nyereség és veszteség kompenzálása
A tőkeveszteség kompenzálható az ugyanazon évi nyereséggel, vagy átvihető a következő 4 évre. A részvényeladásból keletkező veszteség közvetlenül nem kompenzálható az osztalékjövedelemmel, de korlátozottan (legfeljebb 25%-ig) igen.
📊
Kulcsok 19–28%
Progresszív tőkenyereség-adózás a nyereség nagyságától függően.
🔄
4 éves veszteségelhatárolás
A tőkeveszteség 4 évig átvihető.
💰
Osztalék 19–28%
Az osztalék a megtakarítási adóalap részét képezi.
🤝
Magyar adó beszámítása
A magyar forrásadó az osztalék után a spanyol bevallásban jóváírható.
Igen, ha spanyol adórezidens — a globális eszközök tőkenyereségét az IRPF base del ahorro adóztatja (19–28%). Adóalap = eladási ár mínusz bekerülési ár (FIFO). Esetleg jóváírható a befizetett magyar adó.
Ha az X évben részvényeladásból veszteség keletkezett, ez a veszteség az X+1 – X+4 évek nyereségével kompenzálható. A nyereséges eszközök stratégiai eladása veszteséges években csökkentheti az adóterhet. Érdemes az év vége előtt tervezni a portfólió értékesítését.
Igen — az ETF-eladásra ugyanazok a szabályok vonatkoznak, mint a részvényekre (base del ahorro, FIFO, 19–28%-os kulcsok). Az ETF-ek hátránya a befektetési alapokhoz képest: a spanyol befektetési alapok esetén adóhalasztó csere (traspaso) lehetséges az alapok között — ETF-ek esetén ez az előny nem él.
Magyar osztalék: a magyar cég 15% WHT-t von le. A spanyol IRPF-bevallásban a bruttó osztalékot (levonás előtt) tünteti fel a base del ahorro-ban. A befizetett magyar forrásadó jóváírható. A végső spanyol adó max. 28% mínusz 15% magyar adó = 0–13% különbözet.
Igen — a spanyol rezidens mentesülhet az IRPF alól az elsődleges lakóhely (vivienda habitual) eladásából keletkező nyereség után, ha 2 éven belül az összes bevételt új elsődleges lakóhelybe fekteti vissza. A 65 év felettieknek feltétel nélkül jár a mentesség.
Befektet spanyol rezidensként?
A megfelelő portfólió-adótervezés évente több ezer eurós megtakarítást hozhat.
