A spanyolországi távolmunka vonzó, de adózási és munkajogi következményekkel jár, amelyeket előre kell ismerni.
Figyelmeztetés: Ez az oldal kizárólag általános tájékoztatási célokat szolgál, és nem minősül jogi vagy adótanácsadásnak. Személyes tanácsadásért forduljon Jacob Salamához.
Mikor keletkezik spanyol adórezidencia távolmunkásnál?
Ha fizikailag Spanyolországból dolgozik több mint 183 napot évente, vagy oda helyezi érdekeinek középpontját, spanyol adórezidensné válik. Ez magával vonja:
A globális jövedelmek spanyol IRPF-fel való adóztatását (19–47%).
Spanyol szociális biztosítási kötelezettséget.
Esetleges Model 720 benyújtási kötelezettséget.
Három forgatókönyv spanyolországi távolmunkásoknak
A forgatókönyv — Magyar cégnél alkalmazott: Ha Spanyolországból fizikailag dolgozik és nincs Beckham-törvénye, a jövedelme a KEAZE szerint Spanyolországban adózik. A magyar cégnek EoR (Employer of Record) vagy fióktelepet kellhet regisztrálnia Spanyolországban.
B forgatókönyv — Alkalmazott a Beckham-törvénnyel: 24%-os IRPF-átalánykulcs akár 6 évre. Feltétel: aktív munkaszerződés magyar céggel és a Modelo 149 kérelem benyújtása 6 hónapon belül.
C forgatókönyv — Autónomo (vállalkozó): Spanyol vállalkozóként regisztrál. Progresszív IRPF + cuota de autónomos (min. kb. 200–590 €/hó jövedelemtől függően).
👔
Alkalmazott (A)
A spanyol forrásból származó jövedelem Spanyolországban adózik — a cégnek EoR vagy fióktelepet kell regisztrálnia.
⭐
Beckham (B)
24%-os átalány a távolmunkásoknak — a legegyszerűbb adózási forgatókönyv.
🧾
Autónomo (C)
Vállalkozó Spanyolországban — rugalmas, de magasabb szociális járulékokkal.
🤝
KEAZE
Magyar–spanyol egyezmény megakadályozza a kettős adóztatást, de nem automatikusan.
Technikailag igen, de jogi és adózási kockázatokkal jár. Ha 183 napnál többet dolgozik Spanyolországból, a magyar cégnek Spanyolországban telephelye (PE) keletkezhet. Alternatíva az Employer of Record (EoR) — egy spanyol cég formálisan alkalmazza, a magyar cég pedig a szolgáltatásokért fizet.
Az EoR egy spanyol cég, amely formálisan alkalmazza Önt — levon spanyol szociális járulékokat, IRPF-előleget és gondoskodik a munkajogi megfelelésről. Az Ön magyar cége ezután az EoR-nak fizet a szolgáltatásokért. Az EoR megoldás lehetővé teheti a Beckham-törvény igénybevételét is.
A cuota de autónomos 2025-ben a tényleges nettó jövedelemtől függ. Évi 6 000 € alatti jövedelemnél kb. 200 €/hó a minimum. 12 000–18 000 €-nál kb. 300–400 €/hó. 50 000 € felett kb. 590 €/hó. A rendszer progresszív és az összeg az év végén a tényleges jövedelem alapján elszámolásra kerül.
Rövid távon (legfeljebb 24 hónapig) az EU 883/2004 rendelet (A1 formanyomtatvány) alapján maradhat a magyar szociális biztosítási rendszerben. Ha azonban spanyol adórezidensként alkalmazzák vagy Autónomóként regisztrál, hosszú távon át kell térnie a spanyol rendszerre.
A Beckham-törvény lejárta után rendes spanyol adórezidensként progresszív IRPF-et fizet (19–47%) a globális jövedelmek után, kötelező lesz a Model 720 és esetleges vagyonadó (IP). Érdemes legalább egy évvel korábban adótervezést kezdeni.
Spanyolországból dolgozik vagy tervezi?
A munkajogi és adózási struktúra megfelelő kialakítása létfontosságú. Lépjen kapcsolatba velünk.
