Hiszpański podatek od spadku dla Polaków — co musisz wiedzieć
Hiszpański podatek od spadków może zaskoczyć tych, którzy dziedziczą majątek w Hiszpanii lub umierają jako hiszpańscy rezydenci. Dowiedz się, jak ISD ma zastosowanie do polsko-hiszpańskich spadków.
Zastrzeżenie: Ta strona służy wyłącznie celom informacyjnym i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. W celu uzyskania indywidualnej porady skontaktuj się z Jacobem Salamą.
Hiszpański podatek od spadków (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones — ISD)
Hiszpański ISD płacą spadkobiercy, nie masa spadkowa. Dotyczy:
Gdy dziedziczysz majątek po osobie będącej hiszpańskim rezydentem.
Gdy nierezydent dziedziczy majątek w Hiszpanii.
Stawki i bonifikaty
ISD jest podatkiem regionalnym — każda wspólnota autonomiczna ma własne bonifikaty. Andaluzja i Madryt oferują niemal zerowy ISD dla bliskich krewnych (99% ulga). W Katalonii i Walencji obciążenie podatkowe jest znacznie wyższe. Krajowe stawki podstawowe: 7,65–34%.
🏠
Majątek w Hiszpanii
ISD płaci się zawsze przy dziedziczeniu nieruchomości lub rachunków bankowych w Hiszpanii.
⭐
Stawki 7,65–34%
Krajowa stawka progresywna — regionalne bonifikaty mogą znacznie obniżyć faktyczny podatek.
🤝
UE 650/2012
Wybór polskiego lub hiszpańskiego prawa spadkowego wpływa na postępowanie spadkowe.
📋
6-miesięczny termin
ISD musi zostać zgłoszony i zapłacony w ciągu 6 miesięcy od dnia śmierci.
Tak — jako nierezydent będący obywatelem UE, dziedzicząc hiszpańską nieruchomość, musisz zapłacić ISD od wartości nieruchomości. Stawki zależą od wspólnoty autonomicznej, wartości spadku i stopnia pokrewieństwa. Zeznanie musi być złożone w ciągu 6 miesięcy od dnia śmierci.
Nie — Polska i Hiszpania nie zawarły umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podatku od spadków. W Polsce od 2007 roku najbliższa rodzina jest zwolniona z podatku od spadków, co zmniejsza ryzyko podwójnego opodatkowania.
Andaluzja od 2019 roku oferuje 99% ulgę dla bliskich krewnych (małżonek, dzieci, rodzice) niezależnie od wartości spadku — ISD sprowadza się do minimum. Jeśli nieruchomość znajduje się w Andaluzji lub zmarły był tam rezydentem, obciążenie podatkowe jest minimalne.
ISD musi być zgłoszony i zapłacony w ciągu 6 miesięcy od dnia śmierci. Można wnioskować o 6-miesięczne przedłużenie (należy złożyć wniosek w ciągu 5 miesięcy od dnia śmierci). Odsetki za zwłokę naliczane są od pierwszego dnia opóźnienia.
Tak — rozporządzenie UE o dziedziczeniu (Bruksela IV) pozwala obywatelom UE na wybór prawa państwa swojego obywatelstwa dla całego spadku. Wybór polskiego prawa może ułatwić postępowanie spadkowe, ale NIE zwalnia z hiszpańskiego podatku od spadków od majątku w Hiszpanii.
Zarządzasz hiszpańskim spadkiem?
Transgraniczne dziedziczenie wymaga koordynacji prawa hiszpańskiego i polskiego. Jacob Salama pomoże.
