Wyjeżdżasz z Polski do Hiszpanii? Nie bagatelizuj konsekwencji podatkowych
Wyjazd z Polski to więcej niż kwestia logistyczna. Prawidłowe zniesienie polskiej rezydencji podatkowej i exit tax to kluczowe kroki.
Zastrzeżenie: Ta strona służy wyłącznie celom informacyjnym i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. W celu uzyskania indywidualnej porady skontaktuj się z Jacobem Salamą.
Zniesienie polskiej rezydencji podatkowej
Polska rezydencja podatkowa jest związana z miejscem zamieszkania w Polsce. Aby ją znieść, musisz:
Wymeldować się z adresu zameldowania (urząd gminy).
Poinformować urząd skarbowy o zmianie rezydencji.
Zakończyć ubezpieczenie zdrowotne w NFZ i przejść do systemu hiszpańskiego.
Zakończyć płatności do ZUS (jeśli nie będziesz pracować w Polsce).
Exit tax z Polski
Polska stosuje tzw. exit tax (podatek od wyjścia) od latentnych zysków kapitałowych przy przeniesieniu aktywów poza Polskę lub przy utracie polskiej rezydencji. Dotyczy przede wszystkim udziałów w spółkach i innych aktywów o wartości powyżej 4 mln zł lub gdy wartość składnika majątkowego przekracza 2 mln zł.
🏠
Wymeldowanie
Kluczowy krok administracyjny do zniesienia polskiej rezydencji — urząd gminy i US.
⭐
Exit tax
Latentne zyski z papierów wartościowych i udziałów mogą być opodatkowane przy wyjeździe.
🤝
NFZ i ZUS
Wyrejestrowanie z NFZ i ZUS przy przejściu do hiszpańskiego systemu.
📋
Polskie zeznanie za rok wyjazdu
Za rok wyjazdu składa się zeznanie w Polsce za okres polskiej rezydencji.
Polska rezydencja podatkowa wygasa, gdy nie masz już w Polsce centrum interesów życiowych ani stałego miejsca zamieszkania. Samo wymeldowanie nie wystarczy, jeśli faktycznie nadal mieszkasz w Polsce. Urząd skarbowy bada rzeczywiste okoliczności.
Polski exit tax (art. 30da UPDOF) opodatkowuje latentny zysk z udziałów, akcji i wierzytelności w momencie utraty polskiej rezydencji. Można go zminimalizować poprzez realizację zysków jeszcze jako polski rezydent lub skorzystanie z mechanizmu ratalnego przewidzianego w przepisach.
Tak — za rok wyjazdu składasz zeznanie w Polsce za dochody uzyskane w czasie polskiej rezydencji (1 stycznia do dnia utraty rezydencji). Dochody po utracie rezydencji z polskich źródeł (dywidendy, wynajem) podlegają podatkowi u źródła lub UPO.
Tak — prawa do emerytury nabyte w ZUS nie przepadają. Po osiągnięciu wieku emerytalnego ZUS wypłaci proporcjonalną emeryturę za lata przepracowane w Polsce. Za lata pracy w Hiszpanii nabywasz prawo do hiszpańskiej emerytury. Rozporządzenie UE 883/2004 koordynuje te prawa.
Krótkoterminowo tak — formularz S1 (dla osób ubezpieczonych w Polsce przebywających w innym kraju UE) pozwala na opiekę zdrowotną w Hiszpanii na koszt NFZ. Jednak jeśli zarejestrujesz się jako rezydent hiszpański i pracownik lub Autónomo, powinieneś przejść do hiszpańskiego systemu.
Planujesz wyjazd z Polski do Hiszpanii?
Przeprowadzka ma liczne konsekwencje podatkowe. Zaplanuj ją z wyprzedzeniem z ekspertem.
