Zyski kapitałowe w Hiszpanii — jak opodatkowane są akcje i fundusze?
Hiszpania opodatkowuje zyski ze sprzedaży akcji, funduszy inwestycyjnych i innych inwestycji. Poznaj obowiązujące stawki i możliwości optymalizacji.
Zastrzeżenie: Ta strona służy wyłącznie celom informacyjnym i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. W celu uzyskania indywidualnej porady skontaktuj się z Jacobem Salamą.
Hiszpańska base del ahorro — podstawa opodatkowania oszczędności
W ramach IRPF istnieje base del ahorro — podstawa opodatkowania zysków kapitałowych i dochodów z inwestycji (dywidendy, odsetki). Stawki na rok 2025:
Do 6.000 euro: 19%
6.001–50.000 euro: 21%
50.001–200.000 euro: 23%
200.001–300.000 euro: 27%
Powyżej 300.000 euro: 28%
Kompensowanie zysków i strat
Straty kapitałowe można kompensować z zyskami w tym samym roku lub przenosić na kolejne 4 lata. Straty ze sprzedaży akcji nie mogą bezpośrednio kompensować dochodu z dywidend, ale w ograniczonym zakresie (do 25%) mogą.
🏠
Stawki 19–28%
Progresywne opodatkowanie zysku kapitałowego w zależności od wysokości zysku.
⭐
4-letnie przenoszenie strat
Straty kapitałowe można przenosić przez 4 lata.
🤝
Dywidendy 19–28%
Dywidendy są częścią podstawy opodatkowania oszczędności.
📋
Polski podatek zaliczany
Polskie podatek u źródła od dywidend można zaliczyć w hiszpańskim zeznaniu.
Tak, jeśli jesteś hiszpańskim rezydentem podatkowym — zyski kapitałowe z globalnych aktywów opodatkowane są IRPF base del ahorro (19–28%). Podstawa = cena sprzedaży minus cena nabycia (FIFO). Ewentualnie zapłacony podatek polski można zaliczyć.
Jeśli w roku X zrealizowałeś stratę ze sprzedaży akcji, stratę tę można kompensować z zyskami w latach X+1 do X+4. Strategiczna sprzedaż zyskownych aktywów w latach ze stratami może obniżyć obciążenie podatkowe.
Tak — sprzedaż ETF podlega tym samym zasadom co akcje (base del ahorro, FIFO, 19–28%). Wada ETF w porównaniu do funduszy inwestycyjnych: polskie fundusze inwestycyjne pozwalają na odroczony podatkowo transfer (traspaso) między funduszami — w przypadku ETF ta zaleta nie obowiązuje.
Polskie dywidendy: polska firma potrąca 15% podatku u źródła. W zeznaniu IRPF wykazujesz kwotę brutto dywidend (przed potrąceniem) w base del ahorro. Zapłacony polski podatek u źródła jest zaliczany. Wynikowy podatek hiszpański: max. 28% minus 15% = 0–13% dopłaty.
Tak — hiszpański rezydent może być zwolniony z IRPF od zysku ze sprzedaży głównego miejsca zamieszkania (vivienda habitual), jeśli całość wpływów zostanie reinwestowana w nowe główne miejsce zamieszkania w ciągu 2 lat. Dla seniorów powyżej 65 lat zwolnienie jest bezwarunkowe.
Inwestujesz jako hiszpański rezydent?
Prawidłowe planowanie podatkowe portfela może zaoszczędzić tysiące euro rocznie.
