Mittelständler, Familienunternehmer und Immobilieninvestoren aus dem Rheinland — was Sie über Erbschaftsteuer, spanische Immobilien und das DBA Deutschland-Spanien wissen müssen.
Wichtiger Hinweis: Diese Seite dient ausschließlich allgemeinen Informationszwecken und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Jede steuerliche Situation ist individuell — wenden Sie sich für eine persönliche Beratung an Jacob Salama.
Düsseldorf ist das Zentrum des deutschen Mittelstands und des Rheinlands — Heimat von Familienunternehmen, Modehäusern, Unternehmensberatungen und dem größten japanischen Unternehmensnetzwerk außerhalb Japans. Mittelständler und Unternehmensgründer aus dem Großraum Düsseldorf denken oft langfristig: Vermögensplanung, Unternehmensübergabe an die nächste Generation und — irgendwann — Ruhestand unter wärmerer Sonne stehen auf der Agenda.
Spanien ist für Düsseldorfer Auswanderer oft nicht nur ein Lebensort, sondern auch ein strategischer Standort: Mallorca, Marbella und die Costa Blanca sind seit Jahrzehnten beliebte Ziele für vermögende Rheinländer, die eine Ferienimmobilie oder einen dauerhaften Alterswohnsitz suchen. Aber der Schritt von der Ferienimmobilie zur echten Steuerresidenz hat erhebliche Konsequenzen — für die Einkommensteuer, die Vermögensteuer, die Erbschaftsteuer und die Behandlung des deutschen Unternehmens.
Besonders für Familienunternehmer aus Düsseldorf stellen sich beim Umzug nach Spanien Fragen, die weit über die persönliche Einkommensteuer hinausgehen: Wie wird das Familienunternehmen in der Unternehmensübergabe besteuert, wenn ich als Schenker bereits in Spanien lebe? Welche Erbschaftsteuer fällt an, wenn ich in Spanien sterbe und meine Kinder in Deutschland erben? Und wie schütze ich das über Generationen aufgebaute Unternehmensvermögen vor doppelter Erbschaftsbesteuerung?
Wer mehr als 183 Tage in Spanien verbringt oder seinen wirtschaftlichen Lebensmittelpunkt dorthin verlagert, wird spanischer Steuerresident — mit weitreichenden Folgen für Vermögen- und Erbschaftsteuer.
24 % Pauschalsteuer für bis zu sechs Jahre. Auch für Mittelständler nutzbar, die eine qualifizierte Leitungsfunktion in einer spanischen Gesellschaft übernehmen.
Regelt Unternehmensgewinne, Dividenden und Betriebsstättenbesteuerung. Enthält jedoch keine umfassende Erbschaftsteuerregelung — ein häufig unterschätztes Risiko.
Düsseldorfer GmbH-Anteile, Bankkonten und Depots über 50.000 € pro Kategorie müssen als spanischer Steuerresident deklariert werden — mit erheblichen Sanktionen bei Unterlassen.
Das größte steuerliche Risiko für Düsseldorfer Mittelständler beim Umzug nach Spanien ist die Erbschaftsteuer. Deutschland und Spanien erheben beide eine Erbschaftsteuer, und das DBA Deutschland-Spanien enthält keine spezifische Entlastungsregel für diese Steuerart. Das bedeutet: Im schlimmsten Fall können dieselben Vermögensgegenstände sowohl der deutschen als auch der spanischen Erbschaftsteuer unterliegen.
Spanien überträgt die Regelungskompetenz für die Erbschaftsteuer weitgehend auf die Autonomen Gemeinschaften. Das führt zu erheblichen regionalen Unterschieden: Andalusien (Costa del Sol, Málaga) und Madrid haben in den letzten Jahren die Erbschaftsteuer für direkte Verwandte (Kinder, Ehegatten) nahezu abgeschafft oder auf symbolische Beträge reduziert. Andere Regionen wie Valencia oder die Balearen kennen wesentlich höhere Sätze. Die Wahl des Wohnorts in Spanien ist für Familienunternehmer daher von erheblicher steuerlicher Bedeutung.
Für das Betriebsvermögen im Düsseldorfer Familienunternehmen gelten bei der deutschen Erbschaftsteuer die bekannten Verschonungsregelungen nach §§ 13a und 13b ErbStG (bis zu 85 % oder 100 % Befreiung unter bestimmten Bedingungen). Diese Verschonungen setzen jedoch voraus, dass das Unternehmen nach der Übertragung für eine bestimmte Halteperiode weitergeführt wird. Ein gleichzeitiger Wegzug nach Spanien kann diese Haltefristen gefährden, wenn nicht sorgfältig geplant wird.
Viele Düsseldorfer Auswanderer besitzen bereits eine Ferienimmobilie in Spanien, bevor sie den dauerhaften Schritt wagen. Beim Übergang zur Steuerresidenz verändert sich die Besteuerung der Immobilie erheblich: Als Nichtresident werden nur spanische Einkünfte besteuert (Mieteinnahmen oder fiktive Mieteinnahme). Als Steuerresident unterliegen weltweite Einkünfte der spanischen IRPF, und der Hauptwohnsitz wird von der spanischen Vermögensteuer bis 300.000 € befreit.
Die spanische Vermögensteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) auf spanische Immobilien gilt auch für Nichtresidenten auf den in Spanien belegenen Immobilienwert. Als Resident gilt sie auf das gesamte Weltvermögen — mit einem allgemeinen Freibetrag von 700.000 € (plus 300.000 € für den Hauptwohnsitz). Sowohl deutsche als auch spanische Immobilien, GmbH-Anteile und Depots werden einbezogen.
Jacob Salama berät Düsseldorfer Mittelständler und Familienunternehmer auf Deutsch — zur Erbschaftsteuerplanung, spanischen Immobilien und der steuerlichen Optimierung des Wegzugs.
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Diese Seite dient ausschließlich allgemeinen Informationszwecken und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar. Jede steuerliche Situation ist individuell — wenden Sie sich für eine persönliche Beratung an Jacob Salama. Steuergesetze ändern sich häufig; keine Haftung für Vollständigkeit oder Aktualität. Jacob Salama — Salama Legal SLP — ist eingetragener spanischer Rechtsanwalt (Colegiado nº 11.294, ICAMálaga).
