איזה דין חל על ירושה של ישראלי בספרד?
תקנת האיחוד האירופי 650/2012 (Brussels IV) — החלה בספרד מאז 2015 — קובעת שעל ירושה יחול בדרך כלל דין מדינת המגורים של המנוח. כלומר, ישראלי שגר בספרד ונפטר שם — יחול על ירושתו דין ספרדי, אלא אם בחר מפורשות בצוואה שיחול דין ישראלי (כדין אזרחותו).
הבחירה בדין ישראלי חשובה ביותר: הדין הישראלי מכיר בצוואה אחרת, בחלוקה אחרת, ובפרשנות שונה למה שמגיע לכל יורש. ישראלים שגרים בספרד ולא ערכו צוואה המציינת בחירת דין — עשויים לגלות שמשפחתם כפופה לדין ספרדי בלתי מכיר.
Testamento Abierto — הצוואה הספרדית הרשמית
Testamento abierto הוא הצוואה הספרדית הנחתמת בפני נוטריון ספרדי. הנוטריון קורא את הצוואה בקול, מאמת שהמצווה בדעה צלולה, חותם, ורושם את הצוואה בפנקס הלאומי (Registro Central de Últimas Voluntades). זוהי הצורה המחייבת ביותר ומומלצת לישראלים בעלי נכסים בספרד.
ניתן לערוך את הצוואה הספרדית בעברית (עם תרגום) ולציין בה במפורש: "בהתאם לתקנה EU 650/2012, אני בוחר בדין ישראל כדין החל על ירושתי."
אסטרטגיית הצוואה הכפולה
הפתרון הנפוץ ביותר לישראלים בספרד הוא צוואה כפולה:
- צוואה ישראלית: מסדירה את הנכסים בישראל (דירה, חשבונות בנק, ניירות ערך, זכויות) לפי דין ישראלי.
- צוואה ספרדית: מסדירה את הנכסים בספרד (דירה, רכב, חשבונות ספרדיים), כולל בחירת דין ישראלי לפי Brussels IV.
חשוב לוודא שהצוואות אינן סותרות זו את זו ושכל אחת מבטלת במפורש רק את הצוואות הקודמות מסוגה.
מס ירושה באנדלוסיה — פטור כמעט מלא
מס ירושה בספרד (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones — ISD) מנוהל ברמה אזורית. אנדלוסיה מספקת פטור מלא ממס ירושה לקרובי משפחה מדרגה ראשונה (ילדים, הורים, בן/בת זוג) על ירושה עד €1,000,000 לאדם. בפועל, רוב הירושות המשפחתיות באנדלוסיה פטורות לחלוטין ממס.
לעומת זאת, קטלוניה וערי חוף פופולריות אחרות — גובות מס ירושה משמעותי. בחירת מדינת המגורים בספרד יכולה לחסוך סכומי עתק.
מועד מס הירושה: מס ירושה ספרדי חייב תשלום תוך 6 חודשים ממועד הפטירה. ניתן לבקש ארכה של 6 חודשים נוספים, אך הבקשה חייבת להיות מוגשת לפני פקיעת המועד הראשון. אי-תשלום — קנסות ריבית.
ירושים ישראלים — תהליך קבלת ירושה בספרד
ישראלי שירש נכס בספרד צריך לעבור תהליך:
- קבלת NIE (מספר זיהוי זר) בספרד
- קבלת Certificado de Últimas Voluntades — אישור שאין צוואה ספרדית
- אימות הצוואה הישראלית / תעודת יורש ישראלית בספרד (עם אפוסטיל)
- הגשת Escritura de Aceptación de Herencia לנוטריון ספרדי
- תשלום מס ירושה (Modelo 650) תוך 6 חודשים
- רישום הנכס בטאבו (Registro de la Propiedad) על שם היורש
תכנן את הירושה שלך בספרד עכשיו
ג'קוב סלאמה מסייע לישראלים לערוך צוואות ספרדיות, לבחור דין ישראלי, ולתכנן העברת עושר בין-דורית.
קבע פגישה ←