העברת עושר לדורות הבאים — תכנון מס לישראלים בספרד

מדוע תכנון עושר בין-דורי שונה בספרד מישראל?

ישראל אינה גובה מס ירושה — מה שמפשט מאוד את העברת עושר בין דורות. בספרד, לעומת זאת, קיים מס ירושה ומתנות (ISD) שעלול לגבות עד 34% מהנכסים המועברים — אם לא מתוכנן כהלכה. ישראלים שעלו לספרד ורוצים להעביר עושר לילדיהם — בישראל ובספרד — זקוקים לתכנון משולב בשתי מדינות.

שתי הדרכים העיקריות: מתנה בחיים מול ירושה

בספרד, ניתן להעביר עושר לילדים בשתי דרכים עיקריות — שתיהן מחויבות ב-ISD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones):

• Donación (מתנה בחיים): העברת נכסים בעודנו חי. מחייב נוטריון ודיווח. בחלק מהקהילות — פטור נרחב.
• Herencia (ירושה לאחר פטירה): העברת נכסים דרך צוואה לאחר הפטירה. שיעורים ופטורים שונים לפי קהילה.

השפעת מקום המגורים — בחירה אסטרטגית

מקום מגורי ההורה (המוריש) בספרד קובע איזה דין קהילתי חל על הירושה. לישראלים שרק עברים לספרד ועדיין בוחרים היכן להתיישב — זו הזדמנות אסטרטגית:

• מדריד: פטור 99% ממס ירושה ומתנות לבני זוג וילדים — האפשרות הטובה ביותר.
• אנדלוסיה: פטור מלא עד €1 מיליון לקרובי משפחה — נהדר לרוב הישראלים.
• קטלוניה: פטורים מוגבלים, שיעורים גבוהים — פחות מתאים לתכנון ירושה.

נכסים בישראל — מה עם ישראל?

ישראל אינה גובה מס ירושה. עם זאת, ספרד עשויה לחייב יורש (תושב ספרד) על ירושה שקיבל מנכסים בישראל. אין אמנה ייעודית בין ישראל לספרד למניעת כפל מס ירושה — ולכן תכנון עיזבון חייב לכלול שניהם.

מבנים לתכנון העברת עושר בספרד

כמה מבנים נפוצים לצמצום מס ירושה ומתנות בספרד:

• SL משפחתית (Sociedad Familiar): העברת נכסים לחברה משפחתית — במקרים מסוימים ניתן להנות מהנחות מס ניכרות.
• פוליסות ביטוח חיים (SIALP / PIAS): כלי חיסכון וביטוח עם הטבות מס להורשה.
• תרומות הדרגתיות: מתנות שנתיות קטנות לילדים — בחלק מהקהילות ניתן להעביר כסף שנה-שנה ללא מס.
• צוואה ספרדית + ישראלית: חשוב לנסח צוואות בשתי המדינות, תואמות אחת לשנייה.