מדוע מס הירושה בספרד שונה כל כך בין אזורים?
ספרד היא מדינה פדרלית בפועל — כל קהילה אוטונומית קובעת בעצמה את הפטורים ושיעורי המס שלה על ירושות ומתנות. ה"Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones" (ISD) הוא מס מדינתי, אך הקהילות האוטונומיות רשאיות לשנות אותו משמעותית — ובכך ייצרו פערים ענקיים בין אנדלוסיה (כמעט אפס) לקטלוניה (עד 34%).
השוואה בין הקהילות המרכזיות
| קהילה אוטונומית | בני זוג / ילדים | הערות |
|---|---|---|
| אנדלוסיה | פטור מלא עד €1 מיליון | מאז 2019 — בין הנמוכות בספרד |
| מדריד | פטור 99% | הגדרה רחבה של "קרובי משפחה" |
| קטלוניה | 25%–34% | פטורים מוגבלים, שיעורים גבוהים |
| האיים הבלאריים | 1%–20% (מדורג) | רפורמה 2023 — שיפור מסוים |
| ולנסיה | 75% הנחה לקרובים | פחות נדיב ממדריד ואנדלוסיה |
| הארצות הבסקיות | נמוך מאוד | עצמאות מיסוי רחבה |
מי קובע איזו קהילה חלה?
מס הירושה נקבע לפי מקום מגוריו של המוריש (היורש הנפטר) — ולא של היורש. אם הוריך גרו בברצלונה, חל דין קטלוניה. אם גרו בסביליה — דין אנדלוסיה. לגבי נכסי נדל"ן ספרדיים בלבד — מקום הנכס הוא הגורם הקובע.
לישראלים — עוד שיקול: ספרד עשויה לחייב מס ירושה גם על נכסים בישראל, כאשר היורש הוא תושב מס ספרד. ישראל אינה גובה מס ירושה בעצמה, אך ספרד עלולה לחייב — ולא קיים הסדר כפל מס מיוחד בין ישראל לספרד בנושא ירושה.
מתנות בין הורים לילדים — Donaciones
בספרד מתנות לילדים חייבות באותו מס כמו ירושה — ISD. אולם כמה קהילות (מדריד, אנדלוסיה) מציעות פטורים נרחבים גם על מתנות. חשוב לתכנן העברות כספיות מהורים לילדים בזמן החיים — לעיתים עדיפות מס מול ירושה לאחר הפטירה.
אמנת המס ישראל-ספרד — מס ירושה
אמנת המס בין ישראל לספרד (1999) אינה כוללת סעיף ספציפי על ירושה. לכן לא קיים הסדר אמנתי למניעת כפל מס בין המדינות בנושא ירושה. תכנון עיזבון (estate planning) צריך לכלול יועצים ישראלים וספרדים גם יחד.
רוצה לתכנן העברת עושר לדורות הבאים?
בחירת אזור המגורים הנכון בספרד יכולה לחסוך עשרות אחוזי מס על ירושה. ייעוץ מוקדם עם ג'קוב סלאמה.
קבע פגישה ←