Tot januari 2023 vereiste de Beckham Wet (Art. 93 LIRPF) een arbeidscontract met een Spaanse entiteit of een formele detachering door een buitenlands groepsbedrijf. Solo-oprichters, freelancers en startup-ondernemers waren grotendeels uitgesloten. De Ley 28/2022 de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes (de Startup Wet) veranderde dit ingrijpend en opende het Beckham-regime voor ondernemers die naar Spanje verhuizen om kwalificerende startups te leiden, zonder de noodzaak van een formele arbeidsrelatie.
De Positie Vóór 2023
Vóór de Startup Wet waren de in aanmerking komende categorieën van het Beckham-regime beperkt:
- Werknemers gedetacheerd naar Spanje door een buitenlandse groepswerkgever
- Werknemers rechtstreeks aangenomen door een Spaanse entiteit
- Bestuurders van Spaanse vennootschappen (met beperkingen op het eigendomspercentage)
Een oprichter die zijn eigen Spaans bedrijf oprichtte en naar Spanje verhuisde om het als enige bestuurder te leiden, kon mogelijk de bestuurderroute gebruiken — maar de 25%-eigendomsbeperking elimineerde deze optie voor de meeste oprichters, die veel meer dan 25% van hun eigen bedrijven bezitten.
De Startup Wet van 2023: De Ondernemerroute
De Startup Wet voegde de ondernemers (emprendedor) categorie toe aan het Beckham-regime. Onder deze route kan een individu dat naar Spanje verhuist om een kwalificerende startup of innovatieve onderneming te leiden, te beheren of te ontwikkelen het Beckham-regime gebruiken zonder enige arbeidscontractvereiste. De belangrijkste vereisten zijn:
1. Kwalificerende Startup of Innovatieve Onderneming
Het bedrijf moet kwalificeren als een empresa emergente (startup) of als een innovatieve onderneming onder de Startup Wet. De definitie onder Artikel 4 van de Startup Wet vereist:
- Innovatieve activiteit: Het bedrijfsmodel van het bedrijf moet gebaseerd zijn op innovatieve producten, diensten of processen. Dit wordt beoordeeld door ENISA (Empresa Nacional de Innovación) of via een zelfcertificeringsproces
- Leeftijd: Het bedrijf moet minder dan 5 jaar geleden zijn opgericht (7 jaar voor bepaalde high-tech sectoren zoals biotechnologie, energie of industriële sectoren)
- Niet genoteerd: Het bedrijf mag niet genoteerd zijn op een gereglementeerde markt
- Omzet: De jaarlijkse omzet mag €10 miljoen niet overschrijden
- Geen winstuitkering: Het bedrijf mag in geen van de afgelopen jaren winst hebben uitgekeerd
- Niet voortgekomen uit een fusie of overname van een niet-kwalificerende entiteit
2. De 5-Jaar Niet-Ingezeteneneis
Net als alle Beckham Wet-routes mag de ondernemer in geen van de 5 belastingjaren onmiddellijk voorafgaand aan zijn aankomstjaar in Spanje Spaans belastingplichtige zijn geweest. Dit wordt beoordeeld op basis van het kalenderjaar.
3. De Aanvraag: Autorización de Residencia para Emprendedores en Modelo 149
Het aanvraagproces voor de ondernemer-route Beckham omvat twee stappen:
- Immigratie: Verkrijg een Autorización de Residencia para Emprendedores (Ondernemers Verblijfsvergunning) — dit vereist het aantonen van de innovatieve activiteit en het voldoen aan de vereisten van de Startup Wet
- Belasting: Dien Modelo 149 in bij de AEAT binnen 6 maanden na eerste aankomst in Spanje (of binnen 6 maanden na aanvang van de kwalificerende activiteit)
De termijn van 6 maanden is absoluut: De AEAT accepteert geen late Modelo 149-aanvragen. Tel vanaf de datum dat u voor het eerst uw ondernemersactiviteit in Spanje aanvangt (niet vanaf wanneer uw verblijfsvergunning is afgegeven). Veel oprichters missen deze termijn door zich te richten op immigratiepapierwerk en het fiscale aanvraagproces over het hoofd te zien — de gevolgen zijn het volledig mislopen van het Beckham-regime.
Wat "Innovatief" in de Praktijk Betekent
De innovatievereiste is het meest verkeerd begrepen element van de startup-kwalificatie. Het betekent niet dat het bedrijf een technologie-startup moet zijn — maar het bedrijfsmodel moet echte innovatie aantonen. Activiteiten die doorgaans in aanmerking komen:
- Software- en technologieproducten met nieuwe functionaliteit
- Marktplaats- of platformmodellen met echte innovatie in het matchingmechanisme
- Biotech, cleantech, agritech en andere R&D-intensieve activiteiten
- Nieuwe toepassing van bestaande technologie in onderbediende sectoren
Activiteiten die doorgaans niet in aanmerking komen:
- Standaard professionele diensten (advies, juridisch, boekhoudkundig) zonder een nieuw leveringsmodel
- E-commerce die bestaande producten verkoopt zonder innovatieve logistiek of technologie
- Vastgoedinvesteringen of -ontwikkeling zonder innovatieve elementen
- Financiële diensten zonder nieuw productontwerp
ENISA-Certificering
ENISA (Empresa Nacional de Innovación) verstrekt officiële certificering dat een bedrijf kwalificeert als innovatieve onderneming. Een ENISA-certificering is niet verplicht — de Startup Wet staat zelfcertificering toe — maar een ENISA-accreditatie biedt het sterkste bewijs van kwalificatie en wordt door de AEAT behandeld als vermoedelijk bewijs. Veel adviseurs bevelen sterk aan ENISA-certificering te verkrijgen vóór het indienen van de Beckham-aanvraag. Het proces duurt doorgaans 2–4 maanden.
Het Vlakke Tarief van 24% en de Behandeling van Buitenlands Inkomen
Onder de Beckham-ondernemerroute zijn de fiscale voordelen hetzelfde als voor aanvragen via de werknemerroute:
- Spaans inkomen: Belast tegen een vast tarief van 24% op de eerste €600.000 (47% daarboven)
- Buitenlands arbeidsinkomen: Over het algemeen vrijgesteld van Spaanse belasting indien daadwerkelijk buiten Spanje verdiend voor een buitenlandse entiteit
- Buitenlands passief inkomen (dividenden, rente, buitenlandse huurinkomsten): Over het algemeen vrijgesteld tijdens het Beckham-regime
- Modelo 720: Niet vereist tijdens het Beckham-regime (behandeld als niet-resident voor IRPF-doeleinden)
Gezinsleden Kunnen Ook Aanvragen (Post-2023)
De Startup Wet van 2023 heeft de Beckham-geschiktheid uitgebreid naar begeleidende gezinsleden van de primaire aanvrager — echtgenoten of geregistreerde partners, en kinderen onder 25 (of elke leeftijd indien gehandicapt) — mits:
- Zij tegelijk of na de primaire aanvrager naar Spanje verhuizen
- Elk gezinslid zelfstandig aan de 5-jaar niet-ingezeteneneis voldoet
- Het Spaans inkomen van het gezinslid uit alle bronnen niet hoger is dan het Spaans inkomen van de primaire aanvrager
- Elk gezinslid zijn eigen Modelo 149 indient binnen 6 maanden na aankomst
Valkuilen: Hoe het Beckham-Regime Kan Worden Verloren
Eenmaal goedgekeurd kan het Beckham-regime worden ingetrokken als:
- De kwalificerende startup-activiteit ophoudt te bestaan of wezenlijk wordt gewijzigd
- De AEAT bepaalt dat de oorspronkelijke aanvraag gebaseerd was op onjuiste of misleidende informatie
- De persoon Spaans belastingresidentie verliest vóór het verstrijken van de 6-jaarperiode
- Voor de ondernemerroute specifiek: als de AEAT de activiteit herclassificeert als niet-kwalificerend
| Route | Arbeidscontract Vereist? | Belangrijkste Vereiste | Aanvraagdeadline |
|---|---|---|---|
| Werknemer (in dienst bij Spaans bedrijf) | Ja | Contract met Spaanse werkgever | 6 maanden na eerste werkdag |
| Detachering | Ja (buitenlands contract) | Detacheringsbrief van buitenlands groepsbedrijf | 6 maanden na eerste werkdag in Spanje |
| Bestuurder | Nee | <25% belang; benoemd als bestuurder van kwalificerend Spaans bedrijf | 6 maanden na benoeming |
| Ondernemer (post-2023) | Nee | Kwalificerende innovatieve startup; Autorización para Emprendedores | 6 maanden na aanvang activiteit |
| Digitale nomade | Ja (buitenlandse werkgever) | Op afstand werken voor buitenlandse werkgever; DNV-visum | 6 maanden na eerste werkdag |
Startup-Oprichter die naar Spanje Verhuist?
De Beckham ondernemer-route biedt aanzienlijke fiscale voordelen maar vereist zorgvuldige timing, analyse van de startup-kwalificatie en een correct ingediende Modelo 149. Jacob Salama adviseert oprichters over het volledige aanvraagproces.
Plan een Consultatie →Disclaimer: Dit artikel is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en vormt geen juridisch of fiscaal advies. Het Spaanse belastingrecht verandert frequent. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde belastingadvocaat voordat u beslissingen neemt. SALAMA LEGAL SLP — Colegiado nr. 11.294 ICAMálaga.