Het bijzondere belastingregime voor ingekomen werknemers en ondernemers biedt gekwalificeerde Nederlanders en Belgen gedurende zes jaar een vlak tarief van 24% over Spaans inkomen. Mis het aanvraagvenster van zes maanden niet.
De Beckham Wet — officieel het Régimen Especial para Trabajadores Desplazados (RETD) — is geregeld in artikel 93 van de Spaanse Inkomstenbelastingwet (Ley 35/2006, LIRPF). Het regime stelt gekwalificeerde personen die naar Spanje verhuizen in staat om gedurende het aankomstjaar en de vijf daaropvolgende belastingjaren als niet-resident te worden belast voor Spaans inkomstenpurposes — tegen een vlak tarief van 24% in plaats van de progressieve tarieven die oplopen tot 47%.
Het regime dankt zijn naam aan de voetballer David Beckham, die bij zijn komst naar Real Madrid in 2003 van de toenmalige regeling gebruik maakte. Sindsdien is de wet meerdere malen herzien en uitgebreid, met als meest recente aanpassing de Ley de Startups (Ley 28/2022), die per 1 januari 2023 in werking trad en de toegang tot het regime aanzienlijk verbreedde.
Voor Nederlanders en Belgen die naar Spanje verhuizen voor werk of als ondernemer is dit regime bijzonder aantrekkelijk. Niet alleen vanwege het lage vlakke tarief, maar ook vanwege de vrijstelling van de Spaanse vermogensbelasting op buitenlands vermogen en de vereenvoudigde belastingaangifte via Modelo 151 in plaats van de reguliere Modelo 100.
Ter illustratie: een Nederlandse manager met een Spaans bruto-jaarsalaris van €200.000 betaalt onder het reguliere IRPF-regime circa €82.000 aan belasting. Onder de Beckham Wet bedraagt de belastingdruk slechts €48.000 — een verschil van ruim €34.000 per jaar. Over zes jaar loopt dit voordeel op tot meer dan €200.000.
Dankzij de uitbreiding via de Startup Wet 2022 is de Beckham Wet nu toegankelijk voor een breed spectrum aan personen die naar Spanje verhuizen.
De klassieke route. U wordt door een buitenlandse werkgever naar Spanje overgeplaatst, of u treedt bij aankomst in Spanje in dienst bij een Spaanse werkgever. U mag de vijf jaar vóór aankomst geen Spaans fiscaal resident zijn geweest.
Nieuw per 2023. Als houder van het Spaanse Visado para Teletrabajadores Internacionales (digitale nomade visum) kunt u de Beckham Wet aanvragen. U werkt op afstand voor buitenlandse opdrachtgevers terwijl u in Spanje woont.
Oprichters en medewerkers van innovatieve startups (empresas emergentes) die zijn gecertificeerd door ENISA kunnen de Beckham Wet aanvragen. Dit opent de deur voor Nederlandse ondernemers die hun startup naar Spanje verplaatsen of een nieuwe Spaanse startup oprichten.
Bestuurders van niet-gelieerde vennootschappen en hooggekwalificeerde professionals die in Spanje werkzaam zijn voor activiteiten van economisch belang (onderzoek, innovatie, strategisch management) komen in aanmerking. Dit is de route voor managers van internationale holdings en R&D-centra.
Echtgeno(o)t(e) of geregistreerd partner en kinderen jonger dan 25 jaar (of ouder bij handicap) van een persoon die de Beckham Wet heeft verkregen, kunnen het regime ook aanvragen — mits zij mee naar Spanje verhuizen en zelf voldoen aan de toelatingseisen (met name de vijf-jaar-non-residency-eis).
Niet iedereen die naar Spanje verhuist kan de Beckham Wet aanvragen. De volgende situaties leiden tot uitsluiting of verlies van het recht:
De aanvraag moet worden ingediend binnen zes maanden na de datum van eerste inschrijving in de Spaanse bevolkingsregisters (padrón municipal) of na het verstrekken van een NIE-nummer in verband met de aanvang van de werkzaamheden. Dit venster mag u niet missen.
Laat vóór uw verhuizing beoordelen of u voldoet aan alle toelatingsvoorwaarden. Controleer uw Spaanse belastingresidentiehistorie (vijf-jaar-eis), de aard van uw arbeidsverhouding of ondernemingsactiviteit, en de timing van uw verhuizing. Een vroegtijdige beoordeling voorkomt een onomkeerbaar verlies van het recht.
Schrijf u in bij het padrón municipal van uw gemeente en vraag uw NIE (Número de Identificación de Extranjeros) of TIE (Tarjeta de Identidad de Extranjero) aan. Vanaf dit moment begint de termijn van zes maanden te lopen. Registreer u ook bij de AEAT als belastingplichtige.
Dien het Modelo 149 in via de online portal van de AEAT. Het formulier bevat uw persoonlijke gegevens, de grond voor toepassing van het regime (arbeidscontract, bestuurdersfunctie, digitale nomade, etc.), en informatie over uw werkgever of opdrachtgevers. U voegt relevante documentatie toe zoals uw arbeidsovereenkomst of bewijs van ENISA-certificering.
Zodra de AEAT uw aanvraag heeft goedgekeurd, geeft zij u een certificaat. U dient voortaan jaarlijks aangifte te doen via Modelo 151 (in plaats van de reguliere Modelo 100). In dit formulier declareert u uitsluitend uw Spaanse inkomsten — buitenlandse inkomsten worden buiten beschouwing gelaten voor de IRPF-heffing.
De volgende tabel vergelijkt de belastingdruk onder het reguliere Spaanse IRPF-regime met de Beckham Wet voor verschillende inkomensniveaus.
| Bruto inkomen (Spanje) | Regulier IRPF (progressief) | Beckham Wet (24% vlak) | Jaarlijks voordeel | 6-jarig voordeel |
|---|---|---|---|---|
| €60.000 | ca. €18.500 (30,8%) | €14.400 (24%) | ca. €4.100 | ca. €24.600 |
| €100.000 | ca. €35.000 (35%) | €24.000 (24%) | ca. €11.000 | ca. €66.000 |
| €200.000 | ca. €82.000 (41%) | €48.000 (24%) | ca. €34.000 | ca. €204.000 |
| €400.000 | ca. €178.000 (44,5%) | €96.000 (24%) | ca. €82.000 | ca. €492.000 |
| >€600.000 | tot 47% | 24% t/m €600k, 47% daarboven | Substantieel | Substantieel |
Indicatieve berekeningen. De werkelijke belastingdruk hangt af van aftrekposten, de regionale IRPF-opslag en de specifieke inkomenssamenstelling. Vraag een persoonlijke berekening aan.
De Spaanse Startup Wet (Ley 28/2022) heeft het toepassingsbereik van de Beckham Wet per 1 januari 2023 aanzienlijk uitgebreid. Dit zijn de drie belangrijkste wijzigingen voor Nederlanders en Belgen.
Vóór 2023 kwamen zelfstandige ondernemers (autónomos) niet in aanmerking voor de Beckham Wet. Dankzij de Startup Wet kunnen Nederlanders die als zelfstandige naar Spanje verhuizen om hooggekwalificeerde diensten te verlenen of een startup op te richten, nu ook van het 24%-regime profiteren. Voorwaarden: activiteit van economisch belang, geen Spaans fiscaal verleden van vijf jaar.
Ley 28/2022 Art. 28Met de introductie van het specifieke visado para teletrabajadores internacionales heeft Spanje een gereguleerde route gecreëerd voor remote workers. Houders van dit visum die de Beckham Wet aanvragen genieten van het 24%-tarief en een vereenvoudigde belastingpositie, zolang niet meer dan 20% van hun inkomen afkomstig is van Spaanse opdrachtgevers. Aantrekkelijk voor Nederlandse freelancers en remote werknemers.
Ley 14/2013 Art. 74–78 · Ley 28/2022Onder de oude regels hadden gezinsleden beperkte toegang tot de Beckham Wet. De Startup Wet heeft de regeling voor echtgeno(o)t(e) en kinderen verduidelijkt en verbreed. Gezinsleden die gelijktijdig of direct na de hoofdaanvrager naar Spanje verhuizen, kunnen nu op dezelfde voet als de hoofdaanvrager van het 24%-tarief gebruikmaken, mits zij zelf ook voldoen aan de vijf-jaar-non-residency-eis.
Art. 93.2 LIRPF (herzien)De interactie tussen de Beckham Wet en het belastingverdrag Nederland–Spanje (1971, gewijzigd) is een technisch complex gebied dat specialistische kennis vereist.
Onder de Beckham Wet wordt u voor Spaanse IRPF-doeleinden belast als niet-resident, maar u bent tegelijkertijd wél fiscaal resident in Spanje voor verdragsdoeleinden. Dit onderscheid is cruciaal: Spanje behandelt u als inwoner voor verdragstoepassing (artikel 4 van het verdrag), waardoor de tie-breaker van artikel 4 lid 2 van toepassing kan zijn als u ook in Nederland belastingplichtig bent. Een gedegen uittreding bij de Nederlandse Belastingdienst is essentieel.
Een bijzonder voordeel voor Nederlandse gepensioneerden die de Beckham Wet toepassen: buitenlands inkomen — waaronder de Nederlandse AOW — is vrijgesteld van Spaanse IRPF gedurende de toepassingsperiode. Dit betekent dat uw AOW in principe buiten de Spaanse heffing valt. Let op: de Nederlandse heffingsbevoegdheid over de AOW (als woonstaat Spanje is) valt normaal aan Spanje toe op grond van artikel 18 van het verdrag; de Beckham Wet creëert hier een tijdelijke asymmetrie die zorgvuldige planning vereist.
Nederlandse dividenden die een Beckham Wet-houder ontvangt van zijn Nederlandse BV of andere Nederlandse vennootschappen, kunnen worden onderworpen aan Nederlandse dividendbelasting (15% conform het verdrag). Voor de Spaanse IRPF worden deze dividenden als buitenlands inkomen beschouwd en zijn ze — in beginsel — vrijgesteld tijdens de Beckham Wet-periode. Dit kan leiden tot een effectieve belastingdruk van slechts 15% op dividenden. Tijdige fiscale herstructurering is echter noodzakelijk.
Een van de meest aantrekkelijke aspecten van de Beckham Wet is de vrijstelling van de Spaanse vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) op buitenlands vermogen. Voor Nederlanders met aanzienlijk vermogen in Nederland — beleggingen, eigen woning, pensioenfondsen, BV-aandelenpakketten — betekent dit dat dit vermogen volledig buiten de Spaanse vermogensbelasting valt gedurende de toepassingsperiode. Alleen Spaans vermogen wordt in aanmerking genomen.
De termijn voor het indienen van Modelo 149 is zes maanden na uw eerste inschrijving in het padrón municipal of na de toekenning van uw NIE in verband met de start van werkzaamheden. Deze termijn wordt door de AEAT strikt gehanteerd en er bestaat nagenoeg geen mogelijkheid tot herstel na overschrijding. Wij adviseren u het Modelo 149 zo vroeg mogelijk in te dienen — idealiter binnen de eerste twee à drie maanden na aankomst.
Elke situatie is anders. Boek een gratis kennismakingsgesprek en ontdek of u in aanmerking komt, welke route voor u van toepassing is en hoe wij de aanvraag snel en correct voor u regelen.
De inhoud van deze pagina dient uitsluitend ter algemene informatie en vormt geen juridisch of fiscaal advies. Belastingwetgeving wijzigt regelmatig en de toepassing ervan hangt af van individuele omstandigheden. Jacob Salama — SALAMA LEGAL SLP — is ingeschreven Spaans advocaat (Colegiado nº 11.294, ICAMálaga) en is niet bevoegd tot het geven van Nederlands of Belgisch juridisch advies.
