De Spaanse erfbelasting kan nationaal oplopen tot 34% — maar in Madrid en Andalusië is zij voor directe familieleden effectief nul. De regio maakt een enorm verschil. Wij adviseren inwoners en niet-inwoners over ISD-planning.
Het Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) is de Spaanse erf- en schenkbelasting. Anders dan het enkele nationale tarief van 40% in het Verenigd Koninkrijk, is de Spaanse ISD een regionale belasting — elke autonome gemeenschap stelt zijn eigen tarieven, vrijstellingen en kortingen vast. De variatie tussen regio's is enorm, waardoor de keuze van woonplaats en een goede nalatenschapsplanning cruciaal zijn voor vermogende particulieren.
Inwoners: Spaanse fiscale inwoners betalen ISD over alle ontvangen activa — ongeacht of de activa in Spanje of in het buitenland zijn gelegen en ongeacht de woonplaats van de overledene of schenker.
Niet-inwoners: Niet-inwoners betalen ISD uitsluitend over in Spanje gelegen activa — voornamelijk Spaans onroerend goed, bankrekeningen bij Spaanse instellingen en aandelen in Spaanse vennootschappen. Na het arrest van het Hof van Justitie van de EU (zaak C-127/12) kunnen niet-inwoners nu de regels toepassen van de autonome gemeenschap waar de activa zijn gelegen, in plaats van de minder gunstige nationale regels.
De nationale tarieven lopen van 7,65% (over de eerste €7.993) tot 34% (boven €797.555), vóór vermenigvuldigingscoëfficiënten die de belasting voor verre familieleden of grote eerdere nalatenschappen meer dan kunnen verdubbelen.
De belangrijkste regio's voor ISD-planning zijn:
Voor een Spaanse inwoner die een schenking doet of wiens nalatenschap zal worden geërfd, bepaalt de autonome gemeenschap van gebruikelijke woonplaats welke regionale regels van toepassing zijn. Het vestigen van echte gewone verblijfplaats in Madrid of Andalusië — vóór een geplande schenking of erfenis — kan de ISD-last voor naaste familieleden tot vrijwel nul reduceren.
In regio's met royale ISD-vrijstellingen (Madrid, Andalusië) kan schenken tijdens het leven aanzienlijk fiscaal voordeliger zijn dan wachten op een erfenis. Schenkingen van ondernemingsactiva kunnen ook in aanmerking komen voor de vrijstelling voor familiebedrijven (95% reductie van de ISD-grondslag). Wij beoordelen de ISD-kosten van schenkingen ten opzichte van de vermogenswinstbelasting (IRPF) die voor de schenker ontstaat en adviseren over de optimale timing.
Uitkeringen uit levensverzekeringen bij overlijden maken civielrechtelijk geen deel uit van de nalatenschap — zij gaan rechtstreeks naar de aangewezen begunstigde. Ze zijn echter wel onderworpen aan de ISD. In sommige regio's gelden specifieke vrijstellingen voor levensverzekeringen. Wij adviseren over de structurering van levensverzekeringspolissen om de ISD op uitkeringen te minimaliseren.
Wanneer de overledene of begunstigden banden hebben met meerdere landen, kan de ISD samenloop vertonen met de Nederlandse erfbelasting, de Britse inheritance tax, de Amerikaanse estate tax of andere stelsels. Spanje heeft bilaterale verdragen ter voorkoming van dubbele erfbelasting uitsluitend met Frankrijk, Griekenland, Zweden en de Verenigde Staten. Voor Nederlands-Spaanse en andere grensoverschrijdende nalatenschappen berust de beperking van de belastingdruk op de mechanismen van de respectieve belastingwetgeving, niet op verdragsvoordelen. Wij werken samen met adviseurs in het andere land om het algehele nalatenschapsplan te coördineren.
Gebruik het onderstaande formulier of boek direct via Calendly. Jacob reageert binnen één werkdag.
📅 Of boek via Calendly →