מי חייב בהגשת IRPF בספרד?
כל תושב מס ספרד (מי שגר שם 183 יום ומעלה בשנה, או שמרכז חייו הכלכלי בספרד) חייב בהגשת דוח מס שנתי לפי IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). הדוח מכסה את כל הכנסותיו מכל העולם — כולל הכנסות ישראליות. ישנם פטורים מוגבלים להכנסות נמוכות משכיר יחיד, אולם לרוב הישראלים עם נכסים בישראל — חובה להגיש.
Modelo 100 מול Modelo 151
- Modelo 100: הדוח הרגיל לכל תושב מס ספרד. מכסה כל ההכנסות בשיעורי מס IRPF הרגילים (19%–47%).
- Modelo 151: הדוח המיוחד למי שמחיל עליו חוק בקהאם (Régimen Especial Impatriados). מכסה הכנסות בשיעור קבוע 24% עד €600,000. לא ניתן להגיש 100 ו-151 גם יחד — יש לבחור.
לוח הזמנים להגשה
- פתיחת הגשה: בדרך כלל סוף מרץ–תחילת אפריל
- מועד אחרון להגשה: 30 ביוני (לשנת מס קודמת)
- תשלום מפוצל: ניתן לשלם 60% ביוני ו-40% נוספים בנובמבר
- הגשת דוח ללא תשלום (להחזר): ניתן לאשר העברה לחשבון בנק
שימוש ב-Cl@ve PIN / Certificado Digital: להגשת הדוח מקוון נדרש Cl@ve o Certificado Digital (מספר זיהוי דיגיטלי ספרדי). ניתן לקבלו גם מחוץ לספרד. עורך דין מורשה יכול להגיש בשמך באמצעות ייפוי כוח.
הכנסות ישראליות בדוח הספרדי
תושב מס ספרד חייב לכלול בדוח הספרדי את כל הכנסותיו מישראל:
- שכר עבודה מחברה ישראלית: מדווח כ"rendimientos del trabajo" — בסעיף הכנסה מעבודה.
- הכנסות שכירות מדירה בישראל: מדווחות כ"rendimientos del capital inmobiliario".
- דיבידנדים מחברות ישראליות: מדווחים כ"rendimientos del capital mobiliario" — במס חיסכון.
- רווחי הון ממניות ת"א: מדווחים כ"ganancias patrimoniales" — במס חיסכון.
על כל אחד מאלה ניתן לבקש זיכוי מס זר (Deducción por doble imposición internacional) בגין המס ששולם בישראל — כדי למנוע כפל מס.
תושב ספרד עם הכנסות ישראליות?
הכנת הדוח הספרדי עם הכנסות ישראליות דורשת מומחיות בשתי מערכות מס. פגש את ג'קוב סלאמה לייעוץ ולהכנת הדוח.
קבע פגישה ←