מיסוי רווחי הון בספרד — הבסיס
תושב מס ספרד חייב לדווח על רווחי הון מכל מקור בעולם — כולל מניות ישראליות, קרנות נאמנות, נדל"ן בישראל, ומטבעות קריפטו. רווחי הון נכנסים ל"Renta del Ahorro" (מס חיסכון) ומחויבים במדרגות מס ייעודיות, נמוכות יחסית לשיעורי מס ההכנסה הכללי.
שיעורי מס רווח הון בספרד (2026)
| רווח הון שנתי | שיעור מס |
|---|---|
| עד €6,000 | 19% |
| €6,001 – €50,000 | 21% |
| €50,001 – €200,000 | 23% |
| €200,001 – €300,000 | 27% |
| מעל €300,000 | 28% |
מניות בורסת ת"א — כיצד מדווחים?
ישראלי תושב ספרד שמוכר מניות הנסחרות בבורסת תל אביב — חייב לדווח על הרווח בדוח ה-IRPF השנתי (Modelo 100). הרווח מחושב כהפרש בין מחיר המכירה למחיר הרכישה, ומומר לאירו לפי שער המרה ביום העסקה. אין "פטור לדירה ראשונה" בנוגע למניות.
אמנת המס ישראל-ספרד, סעיף 13: רווחי הון ממניות שאינן "ניירות ערך נדל"ניים" ממוסים בעיקר בספרד (מדינת התושבות). ישראל רשאית גם לחייב, ותינתן זיכוי מס בישראל על מס שולם בספרד. כלומר — יש לשלם מס בספרד ורק את ה"הפרש" בישראל (אם חל).
רווחי הון מנדל"ן בישראל
לפי סעיף 13(1) לאמנת המס, רווחי הון ממכירת מקרקעין ממוסים במדינה שבה הנכס ממוקם. כלומר — מכירת דירה בישראל תחויב תחילה במס שבח ישראלי. ספרד עשויה גם לחייב, אך תינתן זיכוי מס על המס ששולם בישראל.
חשוב: הפטור הישראלי ממס שבח על דירת מגורים (תנאי הדירה היחידה) אינו מחייב את ספרד. גם אם שילמת אפס מס בישראל, ספרד עלולה לחייב מס על אותו רווח.
הפסדי הון — קיזוז
הפסדי הון ממניות ניתן לקזז מול רווחי הון באותה שנה. הפסדים שלא קוזזו ניתן להעביר ל-4 שנים קדימה. אין קיזוז בין הפסדי הון לבין הכנסות רגילות (שכר, שכירות).
מכרת מניות ישראליות בזמן שגרת בספרד?
תיאום נכון בין מס ישראלי לספרדי יכול לחסוך לך כפל מס. פגש את ג'קוב סלאמה לייעוץ אישי.
קבע פגישה ←