Spanje heeft één van Europa's meest gedetailleerde crypto-belastingstelsels. Of u nu Bitcoin handelt, DeFi-opbrengsten verdient, NFT's aanhoudt of een staking-onderneming exploiteert, uw verplichtingen jegens de AEAT vereisen zorgvuldige aandacht.
De Spaanse belastingdienst (AEAT) behandelt cryptovaluta als een financieel actief — meer specifiek als een bien de naturaleza financiera. Winsten en verliezen op crypto worden als volgt gecategoriseerd:
Elke vervreemding van cryptovaluta — inclusief verkoop voor fiatgeld, omruiling voor een andere crypto, gebruik voor de betaling van goederen of diensten en NFT-verkopen — wordt voor IRPF-doeleinden behandeld als een belastbare vervreemding. De winst (of het verlies) wordt berekend als het verschil tussen de vervreemdingswaarde en de aanschafkosten, waarbij de FIFO-methode (first in, first out) wordt gebruikt om vast te stellen welke eenheden zijn vervreemd.
Vermogenswinsten uit crypto zijn spaargeld-inkomen, belast tegen de volgende tarieven (schaal 2024):
Inkomen uit staking, liquiditeitsverstrekking, mining en leenprotocollen wordt behandeld als gewoon inkomen (rendimientos del capital mobiliario) en belast tegen dezelfde spaargeld-tarieven. Het inkomen wordt erkend tegen de marktwaarde van de ontvangen tokens op de datum van ontvangst.
Airdrops van nieuwe tokens worden behandeld als inkomen tegen de marktwaarde bij ontvangst. Tokens ontvangen bij een hard fork hebben in het algemeen een aanschafkostengrondslag van nul — elke latere vervreemding leidt tot een winst gelijk aan de volledige vervreemdingsopbrengst.
Sinds 2024 moeten Spaanse fiscale inwoners Modelo 721 indienen — een nieuwe jaarlijkse opgave van cryptovaluta-activa aangehouden op buitenlandse exchanges of wallets. De opgave is vereist wanneer de totale waarde van in het buitenland aangehouden crypto op 31 december van het betreffende jaar €50.000 overschrijdt.
Modelo 721 is vergelijkbaar met Modelo 720 (buitenlandse financiële activa) maar beslaat specifiek virtuele valuta. De opgave moet elk jaar worden ingediend tussen 1 januari en 31 maart voor het voorgaande belastingjaar. Zelfbeheerde wallets, hardware wallets en buitenlandse exchange-accounts vallen allemaal binnen de reikwijdte.
Afzonderlijk zijn Spaanse exchanges en bewaarders verplicht om de crypto-bezittingen en transacties van cliënten vanaf 2024 automatisch aan de AEAT te rapporteren — en vanaf 2026 zullen buitenlandse exchanges met Europese cliënten onderworpen zijn aan vergelijkbare rapportagevereisten op grond van de DAC8-richtlijn.
Crypto-verliezen kunnen worden verrekend met crypto-winsten in hetzelfde belastingjaar. Netto verliezen kunnen worden doorgeschoven naar de vier volgende jaren en worden verrekend met toekomstige spaargeld-inkomstenwinsten. De Spaanse equivalent van de wash sale-regel is echter van toepassing: een verlies kan niet worden geclaimd als hetzelfde (of een in wezen gelijkwaardig) actief binnen twee maanden (beursgenoteerde activa) of één jaar (niet-beursgenoteerde activa) na de vervreemding opnieuw wordt gekocht.
Waarschuwing AEAT-handhaving: De AEAT heeft de crypto-handhaving sinds 2022 aanzienlijk opgevoerd. Discrepanties tussen door exchanges gerapporteerde transacties en aangegeven IRPF-winsten worden automatisch gemarkeerd. Wij raden sterk aan een volledige afstemming van uw transactiehistorie te maken vóór indiening.
Gebruik het onderstaande formulier of boek direct via Calendly. Jacob reageert binnen één werkdag.
📅 Of boek via Calendly →