De meeste Nederlandse ZZP'ers en freelancers kunnen het Beckham-regime niet gebruiken wegens de vaste inrichting problematiek. Ontdek wanneer het toch werkt, wat de RETA-verplichtingen zijn, en welke alternatieven er zijn.
Een van de meest gestelde vragen door Nederlandse freelancers en ZZP'ers die naar Spanje verhuizen, is: "Kan ik als zelfstandige gebruik maken van de Beckham Wet?" Het eerlijke antwoord is: voor de meeste ZZP'ers is dat helaas niet mogelijk — en de reden daarvoor zit in het concept van de vaste inrichting (establecimiento permanente in het Spaans).
Het Beckham-regime is bedoeld voor personen die naar Spanje verhuizen om er in loondienst te werken of als bestuurder van een vennootschap. Een zelfstandige freelancer die zijn activiteiten vanuit Spanje uitoefent, oefent die activiteiten doorgaans uit via een establecimiento permanente in Spanje — zijn thuiskantoor, zijn werkplek of zijn geregistreerde activiteit. Dit leidt ertoe dat zijn ondernemingsinkomsten als rendimientos de actividades económicas worden gekwalificeerd: inkomsten uit economische activiteiten, niet uit loondienst.
Artikel 93 LIRPF stelt dat het regime van toepassing is op arbeids- en bestuursinkomsten, maar expliciet niet op inkomsten uit economische activiteiten die worden uitgeoefend via een vaste inrichting in Spanje. Dit sluit de typische ZZP'er die vanuit zijn Spaanse woning zijn diensten verleent, effectief uit van het Beckham-regime.
Als u als zelfstandige in Spanje werkt — ook al zijn al uw klanten in Nederland — bent u in principe verplicht zich te registreren als autónomo bij de Seguridad Social (RETA) en IVA-aangifte te doen. Dit staat los van de vraag of u het Beckham-regime kunt gebruiken. Niet-registratie leidt tot boetes en kan de verblijfstatus in gevaar brengen.
Hoewel de directe route via autónomo-registratie het Beckham-regime doorgaans uitsluit, zijn er structuren waarmee ook freelancers van de voordelen kunnen profiteren.
De meest gebruikte oplossing: u behoudt uw Nederlandse BV als vehikel en sluit een arbeidscontract met uw eigen BV. De BV factureert de buitenlandse klanten; u ontvangt salaris van de BV. Dit salaris is "buitenlands inkomen" dat onder het Beckham-regime vrijgesteld is van Spaanse IRPF. Aandachtspunten:
U richt een Spaanse SL (vennootschap met beperkte aansprakelijkheid) op en sluit een arbeidscontract met deze SL. De SL factureert uw buitenlandse klanten. Uw salaris van de Spaanse SL valt onder het Beckham-tarief van 24% — mits u niet meer dan 25% in de SL houdt. Dit vereist co-aandeelhouders of een holdingstructuur.
Freelancers die het Spaanse digitale nomade visum (Visado para Teletrabajadores Internacionales) hebben, kunnen het Beckham-regime aanvragen via de speciale route voor internationale telewerkers (Art. 93.1.d). Dit is een van de weinige gevallen waar een zelfstandige de Beckham Wet kan benutten — maar alleen als aan de 80%/20%-eis wordt voldaan.
Freelancers met een innovatief, schaalbaar bedrijfsmodel kunnen hun activiteiten omzetten in een gecertificeerde empresa emergente. Als oprichter en bestuurder van een ENISA-gecertificeerde startup kwalificeert u voor het Beckham-regime zonder de 25%-deelnemingsbeperking. Dit is alleen realistisch als uw activiteiten aantoonbaar innovatief en schaalbaar zijn.
Een veelgemaakte misvatting is dat het Beckham-regime de verplichting tot registratie als autónomo bij de Seguridad Social (RETA) vervangt of overbodig maakt. Dit is onjuist. De sociale zekerheidsregistratie en de belastingbehandeling zijn twee afzonderlijke systemen. Ongeacht uw belastingregime geldt:
De keuze van structuur hangt af van uw activiteiten, klantprofiel, inkomensniveau en de mate van innovatie in uw bedrijfsmodel.
Geschikt voor: consultants, IT-freelancers, adviseurs met vaste Nederlandse of internationale clientèle. Voordeel: geen Spaanse vennootschapsbelasting. Nadeel: BV-structuur vereist actieve Nederlandse compliancelasten; risico op vaste inrichting van de BV in Spanje door uw aanwezigheid.
Geschikt voor: ondernemers die zich langdurig in Spanje willen vestigen en hun activiteiten lokaal willen consolideren. Voordeel: volledig Spaanse rechtsvorm, eenvoudige administratie. Nadeel: Spaanse VpB-afdracht, deelnemingsbeperking voor Beckham.
Geschikt voor: freelancers die overwegend voor buitenlandse klanten werken en juridische zekerheid willen over hun Beckham-aanvraag. Voordeel: specifieke wettelijke basis voor zelfstandigen. Nadeel: 20%-grens voor Spaans inkomen is beperkend; visum verlenging vereist voortdurend bewijs van buitenlands inkomen.
Jacob Salama analyseert uw specifieke situatie en adviseert over de meest voordelige structuur voor uw freelance activiteiten in Spanje.
