Nederlanders en Belgen die als werknemer naar Spanje komen, kunnen onder de Beckham-wet genieten van een vast tarief van 24% op hun Spaans arbeidsinkomen gedurende zes jaar. De werknemersroute onder artikel 93.1a LIRPF is de meest gebruikte ingang — maar vereist zorgvuldige voorbereiding.
Artikel 93.1a van de Ley del IRPF stelt dat een persoon die de Spaanse fiscale residentie verkrijgt als gevolg van een verplaatsing naar Spanje ten behoeve van een arbeidsactiviteit, kan opteren voor belastingheffing als niet-ingezetene gedurende het jaar van aankomst en de vijf volgende belastingjaren. In de praktijk betekent dit een vast belastingtarief van 24% op arbeidsinkomen tot €600.000 per jaar, terwijl het inkomen boven die drempel wordt belast tegen 47%.
De werknemersroute is de klassieke ingang: u bent aangeworven of overgeplaatst door een Spaanse werkgever of een Spaanse vestiging van een buitenlandse onderneming. Het regime biedt twee concrete voordelen. Ten eerste betaalt u slechts belasting over Spaans-source inkomen — uw buitenlandse dividenden, rente en vermogenswinsten vallen buiten de Spaanse heffing. Ten tweede is het tarief van 24% voor de meeste hoogverdieners aanmerkelijk lager dan de progressieve IRPF-schalen die oplopen tot 47%.
De AEAT beoordeelt kritisch of er sprake is van een echte arbeidsrelatie (relación laboral genuina). Hierbij kijkt de belastingdienst naar:
Een constructie waarbij iemand als werknemer wordt opgevoerd maar in werkelijkheid zelfstandig opereert en zijn eigen klanten bedient, zal door de AEAT worden doorzien. In dat geval wordt het regime geweigerd of achteraf teruggevorderd met rente en boetes.
De wet maakt geen onderscheid tussen een werknemer die vanuit Nederland wordt overgeplaatst (desplazamiento) naar een Spaanse vestiging en iemand die direct in Spanje wordt aangeworven als nieuwe lokale medewerker. Beide routes kwalificeren. Bij een overplaatsing is doorgaans aantoonbaar dat de arbeidsrelatie voorafgaand aan de komst naar Spanje bestond en dat de verplaatsing de aanleiding vormde voor de fiscale residentieverandering. Bij een lokale aanwerving moet de werknemer kunnen aantonen dat hij de afgelopen vijf jaar niet fiscaal resident in Spanje was.
Het regime belast enkel Spaans arbeidsinkomen. Een doordachte salarisstructuur kan de totale belastingdruk verder verlagen — binnen de grenzen van de wet.
Onder de Beckham-wet worden uitsluitend inkomsten die Spaans van bron zijn belast. Arbeidsinkomen betaald door uw Spaanse werkgever valt hier volledig onder. Vergoedingen voor thuiswerken vanuit Nederland tellen als Spaans inkomen als de werkgever Spaans is — de fiscale bron is de betalende entiteit, niet de fysieke locatie van de arbeid.
Buitenlandse dividenden, rente en vermogenswinsten zijn vrijgesteld van Spaanse belasting (zolang ze niet Spaans van bron zijn). Dit is een van de meest waardevolle aspecten van het regime voor vermogende werknemers die naast hun salaris ook beleggingsinkomsten ontvangen.
Net als andere werknemers kunt u onder de Beckham-wet profiteren van bepaalde vrijgestelde vergoedingen van uw werkgever. Verhuiskosten, schoolgeld voor kinderen en woonkostenvergoedingen kunnen onder strikte voorwaarden belastingvrij worden vergoed. De AEAT let erop dat deze vergoedingen zakelijk van aard zijn en niet in feite onderdeel vormen van het salaris in verkapte vorm.
De Beckham-wet regelt enkel de inkomstenbelasting; sociale zekerheidsverplichtingen worden apart berekend. Als u in Spanje werkt voor een Spaanse werkgever, bent u in principe onderworpen aan het Spaanse socialezekerheidsstelsel. De werknemerspremie bedraagt circa 6,35% van het brutosalaris, tot een maximum van circa €4.909 per maand (2026). Bij een détachering vanuit Nederland kan een A1-verklaring de Spaanse aansluiting uitsluiten en de aansluiting bij het Nederlandse UWV/SVB-stelsel handhaven.
Wie als autónomo (zzp'er) werkt in Spanje maar zijn activiteiten wil inbrengen als "werknemersactiviteit" voor de Beckham-wet, zal vrijwel zeker worden afgewezen. De werknemersroute vereist een echte arbeidsovereenkomst. Zelfstandige professionals die wel onder het regime willen vallen, moeten de route van artikel 93.1d (hooggekwalificeerde professionals bij startups of R&D-entiteiten) of de route via een eigen vennootschap overwegen. Zie onze aparte gids voor hooggekwalificeerde professionals.
De aanvraag verloopt via Modelo 149, dat u indient bij de AEAT binnen zes maanden na de datum waarop u begint te werken in Spanje (niet na uw aankomst in Spanje, maar na aanvang van de werkzaamheden). Bij de aanvraag voegt u het arbeidscontract, bewijs van fiscaal inwonerschap in het voorgaande land en het NIE toe. Na goedkeuring bevestigt de AEAT het regime schriftelijk. Vervolgens dient u jaarlijks aangifte te doen via Modelo 151 in plaats van het reguliere Modelo 100.
Gebruik het onderstaande formulier of plan direct via Calendly. Jacob reageert binnen één werkdag.
De aanvraag moet binnen zes maanden na aanvang van uw werkzaamheden worden ingediend. Wacht niet te lang — wij helpen u de juiste route te kiezen en de aanvraag correct in te dienen.
De inhoud van deze pagina dient uitsluitend ter algemene informatie en vormt geen juridisch of fiscaal advies. Belastingwetgeving wijzigt regelmatig en de toepassing ervan hangt af van individuele omstandigheden. Jacob Salama — SALAMA LEGAL SLP — is ingeschreven Spaans advocaat (Colegiado nº 11.294, ICAMálaga).
