Amsterdam telt duizenden expats, financiële professionals en digitale nomaden die jaarlijks de stap naar Spanje overwegen. De fiscale gevolgen van die verhuizing zijn complexer dan de meeste mensen verwachten.
Amsterdam is een van de meest internationale steden van Europa, met een grote concentratie van financiële dienstverleners, technologiebedrijven en internationale organisaties. Veel inwoners hebben banden met meerdere landen en wegen regelmatig af of Spanje — met zijn klimaat, lagere woonlasten en aantrekkelijke belastingregimes — een betere optie biedt dan blijven in de Randstad.
Amsterdammers die naar Spanje verhuizen worden geconfronteerd met een samenspel van Nederlandse en Spaanse belastingregels. Nederland kent een uitgebreid belastingverdrag met Spanje dat de heffingsbevoegdheid verdeelt over inkomen, pensioenen, uitkeringen en vermogensinkomsten. Dit verdrag is niet altijd in uw voordeel: pensioenuitkeringen van de Nederlandse overheid (ABP) worden in sommige gevallen nog steeds door Nederland belast, ook als u al jaren in Spanje woont.
Bijzondere aandacht verdient de positie van Amsterdammers met aandelenopties, RSU's of ESPP's van internationale werkgevers zoals ASML, ING, Booking.com of andere multinationals. Bij emigratie moet het waardeverschil dat is opgebouwd tijdens uw Nederlandse dienstverband worden afgerekend met de Nederlandse Belastingdienst (exit-heffing). Wat daarna wordt bijgeschreven valt onder Spaans belastingrecht. Slechte timing van een verhuizing kan leiden tot onverwachte belastingaanslagen in beide landen tegelijkertijd.
U bent Spaans belastingplichtig ingezetene als u meer dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft, of als uw economisch middelpunt — uw bedrijf, beleggingen, gezin — in Spanje ligt. De overgang van Nederlandse naar Spaanse belastingplicht moet zorgvuldig worden gepland om dubbele belasting in het overgangsjaar te vermijden.
De Spaanse Beckham Law biedt nieuwkomers de mogelijkheid om gedurende zes jaar tegen een vast tarief van 24% belasting te betalen over hun Spaanse inkomen, tot €600.000. Voor Amsterdammers met een hoog salaris of die vanuit een buitenlandse werkgever worden uitgezonden kan dit regime tienduizenden euro's per jaar besparen.
Het verdrag tussen Nederland en Spanje uit 1971 (herzien in 2021) regelt welk land belasting mag heffen over pensioen, loon, dividenden, rente en vermogensinkomsten. Overheidspensioen (ABP) blijft in veel gevallen in Nederland belast, ook als u in Spanje woont. Particulier pensioen valt meestal onder het Spaanse stelsel.
Als Spaans ingezetene bent u verplicht buitenlandse activa boven €50.000 per categorie jaarlijks te melden via Modelo 720. Uw Nederlandse beleggingsrekening bij ABN AMRO, uw box 3-vermogen of uw pensioenopbouw bij een Nederlands pensioenfonds vallen hier mogelijk onder. Niet-indiening leidt tot hoge boetes.
Verhuist u vanuit Amsterdam naar Spanje? Jacob Salama analyseert uw belastingpositie persoonlijk en geeft u concrete antwoorden — geen standaardadvies.