Rotterdam is de handelspoort van Europa — een stad vol ondernemers, internationale handelsbedrijven en scheepvaartprofessionals. Wie vanuit Rotterdam naar Spanje verhuist, neemt complexe zakelijke en fiscale vraagstukken mee.
Rotterdam kent een diepgewortelde ondernemerscultuur. Van logistieke dienstverleners en havenondernemers tot internationale handelsbedrijven en technologiestarters — de Rotterdamse zakenwereld is sterk internationaal georiënteerd. Steeds meer ondernemers uit de regio overwegen een verhuizing naar Spanje, aangetrokken door het klimaat, de lagere kosten van levensonderhoud en de mogelijkheid om hun bedrijfsactiviteiten voort te zetten vanuit een aantrekkelijkere omgeving.
Voor ondernemers is de overgang naar Spanje echter complexer dan voor werknemers. De centrale vraag is wat er gebeurt met de Nederlandse BV of eenmanszaak als de eigenaar in Spanje gaat wonen. Als de directeur-grootaandeelhouder (DGA) de feitelijke leiding over de BV vanuit Spanje uitoefent, kan de Spaanse belastingdienst de vennootschap beschouwen als fiscaal inwoner van Spanje — waarmee de Spaanse vennootschapsbelasting van toepassing wordt naast of in plaats van de Nederlandse. Dit is een veelgemaakte fout die tot dubbele belasting en zware boetes kan leiden.
Rotterdamse ondernemers die actief zijn in scheepvaart, import/export of internationale handelsbemiddeling stuiten bovendien op bijzondere bepalingen in het belastingverdrag NL-ES. De verdeling van heffingsbevoegdheid over winsten uit scheepvaart, dividendstromen tussen een Nederlandse BV en een Spaanse holding, en de btw-positie bij grensoverschrijdende diensten vereisen allemaal specifieke aandacht. Tijdige planning — bij voorkeur minstens een jaar voor de geplande verhuizing — voorkomt onverwachte belastingclaims.
U wordt Spaans fiscaal ingezetene zodra u meer dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft, of als uw economisch middelpunt in Spanje ligt. Voor ondernemers is dit criterium extra complex: ook de locatie van uw bedrijfsleiding telt mee bij de bepaling van uw fiscale woonplaats.
Rotterdamse ondernemers en zelfstandigen die vanuit Spanje voor buitenlandse opdrachtgevers werken kunnen mogelijk profiteren van de Beckham Law: een vast tarief van 24% over Spaans inkomen tot €600.000, gedurende zes jaar. Dit regime is ook beschikbaar voor freelancers en DGA's onder specifieke voorwaarden.
Het verdrag NL-ES regelt de heffingsbevoegdheid over ondernemingswinsten, dividenden, rente en royalty's. Voor Rotterdamse ondernemers met een BV in Nederland en activiteiten in Spanje is dit verdrag de sleutel tot het voorkomen van dubbele belasting — mits uw structuur correct is opgezet.
Als Spaans ingezetene bent u verplicht buitenlandse activa boven €50.000 per categorie te melden via Modelo 720. Uw aandelen in een Nederlandse BV, bankrekeningen bij Rotterdamse banken en beleggingen in Nederland vallen hier mogelijk onder. Zorgvuldige aangifte is essentieel.
Verhuist u als ondernemer vanuit Rotterdam naar Spanje? Jacob Salama analyseert uw ondernemings- en belastingstructuur en geeft u concrete aanbevelingen.