Declarar una pensión extranjera viviendo en España

Esto vale para el jubilado extranjero que se instala en España y también para el español que vuelve después de trabajar décadas en Alemania, Suiza, Francia o Venezuela. Casi todos los convenios separan dos grupos:

• Pensiones por un empleo privado y, en muchos convenios, la pensión ordinaria de la seguridad social: tributan, como regla, solo donde vive el pensionista. En España.
• Pensiones por servicios a una Administración (funcionarios, militares, profesores de la enseñanza pública): tributan, como regla, solo en el país que las paga, salvo que el pensionista sea español.

Cada convenio tiene su redacción, y algunos, como el de Alemania o el de Estados Unidos, tienen reglas propias para la seguridad social. Lo único seguro es leer el artículo que se aplica a cada pensión.

Una pensión pública que solo tributa fuera suele estar exenta en España «con progresividad»: no paga aquí, pero cuenta para fijar el tipo del resto de tus rentas. Hay que declararla.

La segunda trampa es el límite para declarar: como el pagador extranjero no retiene, la obligación llega mucho antes que con un único pagador español: 15.876 € anuales en los últimos ejercicios.

La tercera es la doble retención. Si la pensión tributa en España y el país de origen sigue reteniendo, no hay que resignarse: se pide allí la exención o la devolución, con un certificado de residencia fiscal en España a efectos del convenio.

• Una nota escrita sobre qué país grava cada una de tus pensiones.
• Tu declaración de la renta, con las pensiones extranjeras y el resto de tus ingresos.
• El escrito o formulario para que el pagador deje de retener donde no debe.
• El seguimiento del certificado de residencia, que hay que renovar.
• Un aviso si lo que conservas fuera te obliga al modelo 720.

Son 210 € al año, impuestos incluidos. Dos o más pensiones de países distintos, 69 € más. Reclamar lo retenido de más en origen, desde 290 €.

Son orientaciones generales, no sustituyen la lectura del convenio con tus pensiones delante.

Alemania. El convenio tiene reglas propias por las que Alemania conserva un derecho limitado sobre ciertas pensiones, además de la tributación en España, con deducción. Es el caso de muchos emigrantes retornados.

Francia, Suiza, Bélgica, Países Bajos. Se aplica la distinción entre pensión privada y pública, con matices por país para las de la seguridad social y los pagos únicos.

Reino Unido. La pensión estatal y las privadas tributan en España para el residente. Las de funcionarios, solo en el Reino Unido, salvo nacionalidad española.

Estados Unidos. Las pensiones privadas tributan en general en España. La Social Security tiene su propia regla, y los ciudadanos americanos siguen tributando allí con mecanismos de corrección.

Venezuela, Argentina y otros países de Latinoamérica. Cada convenio tiene su artículo; además, el cobro efectivo y el tipo de cambio plantean problemas propios que hay que documentar.

• No declarar «porque ya tributó en origen». Si el convenio da el derecho a España, tributar fuera no lo extingue.
• Omitir la pensión pública exenta. Hay que declararla para que el tipo del resto sea correcto.
• Creer que toda pensión pagada por un organismo público es «pública» a efectos del convenio.
• Convertir todo al cambio de fin de año en vez de al de cada cobro.
• Declarar el neto cobrado y no el bruto con el impuesto extranjero aparte.
• Olvidar el modelo 720 por las cuentas e inversiones que quedaron fuera.

Hacienda recibe información automática de pensiones de muchos países. Las cartas por pensiones extranjeras no declaradas son hoy habituales y suelen abarcar cuatro años de golpe.

• El certificado anual de cada pagador, con el bruto y lo retenido.
• Qué es cada pensión: estatal, de empresa, personal, de funcionario.
• Extractos bancarios, si el certificado no está claro.
• El resto de tus rentas: alquileres, intereses, dividendos, en cualquier país.
• La declaración o liquidación extranjera, si la hubo.